今天给各位分享预(yù)付(fù)款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付(fù)款纳税义(yì)务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会(huì)计(jì)处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完成实现收入的依(yī)据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入见字如晤,展信舒颜，展信安的用法其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或(huò)购(gòu)买(mǎi)固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳不(bù)必要办理手续(xù)，会计直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付(fù)款项(xià见字如晤,展信舒颜，展信安的用法ng)坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)核算的(de)企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在(zài)日常生产经营活动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确(què)认(rèn)方法有按照开具发票明(míng)确(què)认收(shōu)入以及按照(zhào)工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财(cái)政部令(lìng)第(dì)51号)第八条(tiáo)规(guī)定(dìng)，采取预(yù)收(shōu)货款结算方式的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳税义务发生(shēng)时(shí)间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务(wù)估(gū)计总成本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务(wù)成本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳(láo)务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述(shù)规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同过程中的(de)资金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则(zé)是指在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng) ，承(chéng)包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、个(gè)人所得税后，实(shí)际到手的工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分、住房(fáng)公积(jī)金(jīn)中的(de)个人交纳(nà)部分是(shì)税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预(yù)收(shōu)账款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得(dé)额(é)的(de)递减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递(dì)延(yán)纳税(shuì)时间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应(yīng)当在税前收入(rù)中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按(àn)预收(shōu)账款(kuǎn)账(zhàng)面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后(hòu)，本土(tǔ)公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目(mù)企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将在(zài)外(wài)地预缴的(de)税(shuì)款填入预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

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