今天(tiān)给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业所得税如(rú)何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常(cháng)与付(fù)款时间(jiān)没有关系，而是与什么(me)发(fā)票有关。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并(bìng)不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收(shōu)入(rù)的依(yī)据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果预付货款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账款科目(mù)或利用该科(kē)目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及(jí)预(yù)付(fù)款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的(de)，应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实(shí)际(jì)发生时(shí)计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及按照工程结(jié)算法确认收入(rù)。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实(shí)施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税(shuì)消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的金额(é)，结转为当期(qī)劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开(kāi)具增(zēng)值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履行(xíng)合同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的(de)税(shuì)费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税(shuì)前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的(de)与(yǔ)生产(chǎn)经营相(xiāng)关的(de) 、真(zhēn)实合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收(shōu)款对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，cos2x等于多少二倍角公式，cos2x等于多少公式不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产(chǎn)生(shēng)的增(zēng)值(zhí)额作为计税(shuì)依据(jù)而征收(shōu)的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时(shí)间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查(chá)询(xún)会计(jì)学堂(táng)网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民(mín)共(gòng)和国企业所得税法》第(dì)十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前(qián)收入中调(diào)整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方(fāng)法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定企业所得(dé)税应纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行(xíng)第四季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将在外(wài)地(dì)预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

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