今天给各(gè)位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的(de)问题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间(jiān)没有(yǒu)关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确认(rèn)交易完成(chéng)实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果预付货(huò)款是(shì)用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购(gòu)买固定资产等情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入(rù)其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预(yù)付账款科(kē)目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒(mán)利(lì)润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企业(yè)会(huì)计(jì)准则中,如何(hé)要(yào)求(qiú)对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计(jì)处(chù)理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入(rù)营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日(rì)常(cháng)生产经营活(huó)动中发(fā)生的(de)各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为(wèi)发出应税(shuì)消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供(gōng)劳(láo)务估计总成本(běn)乘(chéng)以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前(qián)纳(nà)税(shuì)期间(jiān)累计已确(què)认(rèn)劳(láo)务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次(cì)性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按(àn)照取得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则(zé)是(shì)指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际(jì)到手(shǒu)的(de)工资收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额(é)作为计(jì)税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所(suǒ)得额的(de)递减因素。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法》第十六(liù)条规定(dìng)，超(chāo)过三年的(de)预收账款应(yīng)当在税前收入(rù)中调(diào)整，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余(yú)额的(de)5%计(jì)提 ，计(jì)提(tí)时：借 其(qí)他千山暮雪表达的意思是什么，千山暮雪表达的意境流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除(chú)项目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后(hòu)年度(dù)的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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