今(jīn)天(tiān)给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付款收(shōu)据(jù)的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据(jù)的会计处(chù)理及税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什么(me)发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其德先生赛先生指的是什么人，五四运动德先生赛先生指的是什么并不是确认(rèn)交易完成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如(rú)果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的(de)支出(chū)发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发(fā)票开来了(le)出(chū)纳不(bù)必要(yào)办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预(yù)付款或德先生赛先生指的是什么人，五四运动德先生赛先生指的是什么预付在建工(gōng)程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设(shè)中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发(fā)生时计入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及(jí)预(yù)付(fù)款项，是指小企业(yè)在日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票(piào)明确认(rèn)收(shōu)入(rù)以及按照工程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华(huá)律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂行(xíng)条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务(wù)发生时间为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳(nà)税(shuì)期间累计(jì)已确认劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结(jié)转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发(fā)生，需要(yào)按照(zhào)取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng) ，承(chéng)包(bāo)商需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手的(de)工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的(de)项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入(rù)确(què)认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据(jù)而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地(dì)产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营(yíng)业(yè)务税金(jīn)及(jí)附加 贷(dài) 应(yīng)交(jiāo)税费\营业(yè)税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项(xiàng)目(mù)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是(shì)据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额(é)超(chāo)过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企业(yè)应(yīng)于本(běn)月进行第(dì)四季(jì)度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申(shēn)报(bào)表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理抵减或者退税(shuì)。

关(guān)于预付款纳税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到(dào)你(nǐ)需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还(hái)想了解更(gèng)多(duō)这(zhè)方面的信(xìn)息，记得收藏(cáng)关(guān)注本站 。

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