今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税(shuì)务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没有(yǒu)关系(xì)，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不是确认交易完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付货款是(shì)用于(yú)支付(fù)服务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来了出(chū)纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科(kē)目或利用(yòng)该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一(yī)) 购(gòu)置机(jī)器设(shè)备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预(yù)付款(kuǎn)或(huò)预付在建工(gōng)程款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能(néng)涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则(zé)核算(suàn)的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失应(yīng)计(jì)入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是(shì)指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及(jí)按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确(què)认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得(dé)知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例实施细则(zé)》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间为(wèi)发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付(fù)款是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保(bǎo)险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入(rù)预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务(wù))在流转过(guò)程(chéng)中(zhōng)产生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支(zhī)是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律(lǜ)依(yī)据(jù)有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款应当在税前收入中加州时间现在几点钟，加州时间与北京时间差调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以确定企业(yè)所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本(běn)月进(jìn)行(xíng)第(dì)四季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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