今(jīn)天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的(de) ，其中也会对预(yù)付款纳税(shuì)义(yì)务(wù)进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关(guān)系，而是(shì)与什么(me)发(fā)票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收(shōu)据(jù)就(jiù)好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票(piào)开来(lái)了出纳不(bù)必(bì)要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付(fù)账款科目或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的坏(huài)账损失应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日(rì)常(cháng)生产经营活(huó)动中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发(fā)票明确(què)认(rèn)收入以及按照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查(chá)询(xún)华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税(shuì)暂(zàn)行条例(lì)实施细则(zé)》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结(jié)算方式(shì)的(de) ，其消费税纳税义务发(fā)生时(shí)间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入(rù)应按(àn)上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次(cì)性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽(suī)然(rán)没有开(kāi)具增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过(guò)程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金(jīn)养新人进拘留所会挨打吗，拘留所新人进去受欺负吗(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建(新人进拘留所会挨打吗，拘留所新人进去受欺负吗jiàn)筑公司(sī)收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的(de)，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎ新人进拘留所会挨打吗，拘留所新人进去受欺负吗n)预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账(zhàng)款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业(yè)务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳(nà)税所得(dé)额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超过100万元(yuán)但(dàn)不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预(yù)缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填(tián)入(rù)预(yù)交申(shēn)报表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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