本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预(yù)付(fù)款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么(me)发(fā)票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并不(bù)是确认(rèn)交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资(zī)产(chǎn)：如(rú)果预付(fù)货款是用于(yú)支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一(yī)般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或(huò)预付(fù)在建工程款等误记入预(yù)付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发票(piào)；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可(kě)能(néng)涉嫌(xián)违反《发(fā)票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生(shēng)时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)，是(shì)指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认(rèn)方(fāng)法有(yǒu)按(àn)照(zhào)开具发票明确认收入以及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算(suàn)方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时间为发(fā)出应(yīng)税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具(jù)增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的(de)租金收入缴纳增值税(shuì)。

100厘米等于多少分米，100厘米等于多少分米多少米>...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可(kě)以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除(chú)。实际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票(piào)的，计(jì)入预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在(zài)流(liú)转过(guò)程中产生(shēng)的增值额(é)作为计(jì)税依(yī)据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率(lǜ)。

根(gēn)据查(chá)询会计(jì)学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年(nián)征收企业所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入(rù)中(zhōng)调整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款(kuǎn)账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应(yīng)纳税所得(dé)额的(de)项目(mù)。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行(xíng)第四季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将(jiāng)在外地预(yù)缴的税款填入预(yù)交申报(bào)表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

关于(yú)预付款纳税义务的介(jiè)绍到此就结(jié)束(shù)了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解(jiě)更多这方面的(de)信息，记(jì)得(dé)收藏关注本站 。

未经允许不得转载：中国书画艺术 100厘米等于多少分米，100厘米等于多少分米多少米