今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳(nà)税(shuì)义务进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问(wèn)题，别忘了(le)关注本(běn)站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货(huò)款是(shì)用(yòng)于支付服务费用或购(gòu)买固(gù)定资产等(děng)情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了(le)出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等误(wù)记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shō勖存姿为什么没有碰喜宝，勖存姿为什么不碰喜宝u)及预付款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核(hé)算的(de)企业(yè)发生的坏账损失应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营(yíng)活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入(rù)以及(jí)按(àn)照工程结(jié)算法确认收(shōu)入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比(bǐ)法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出(chū)应税(shuì)消费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发(fā)生，需要按(àn)照取得的租金收(shōu)入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预(yù)付给承(chéng)包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资金(jīn)周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除(chú)五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真(zhēn)实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的(de)项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确(què)认(rèn)条件，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票(piào)的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过(guò)程(chéng)中产生的增值(zhí)额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时(shí)间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率房(fáng)地产企业所得税(shuì)提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三(sān)年的(de)预收账(zhàng)款应当在税前(qián)收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对(duì)年应纳(nà)税(shuì)所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行(xíng)第(dì)四(sì)季度企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的(de)税(shuì)款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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