今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的(de)问题，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的(de)依据(jù) ，它不(bù)用开(kāi)具(jù)销售票(piào)据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了(le)出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂cow的复数怎么写的，cow的复数英语怎么读房的预付款或预(yù)付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主单位预(yù)付(fù)工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入(rù)营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则(zé)核(hé)算的(de)企业发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开(kāi)具发(fā)票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确(què)认收入。按照工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的(de)预收收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承包商(shāng)的(de)款项，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公积(jī)金(jīn)中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收款对应(yīng)的(de)项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计(jì)入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过程(chéng)中产生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依据而征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所(suǒ)得税提(tí)前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收企(qǐ)业所得(dé)税的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进(jìn)行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交(jiāo)申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

关(guān)于预(yù)付款纳税义务的介(jiè)绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了解更多这方面的(de)信息，记得收藏(cáng)关注本(běn)站 。

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