今天给(gěi)各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税(shuì)义务(wù)进行解(jiě)释(shì)，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临(lín)的(de)问题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本(běn)文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)如何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多合肥市小学最新排名一览表，合肥市全部小学排名一览表少...

有关(guān)大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易完成实(shí)现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据(jù)，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于支付服务费用(yòng)或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将(jiāng)预(yù)付(fù)款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发(fā)票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会(huì)计(jì)直接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科(kē)目或利(lì)用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预(yù)付款或(huò)预付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外(wài)支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经营活(huó)动(dòng)中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确(què)认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票明确(què)认(rèn)收入以及按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确(què)认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂(zàn)行条例实(shí)施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳(nà)税期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)的(de)预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按(àn)照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前(qián)工资(zī)扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际(jì)到手的工(gōng)资(zī)收入(rù)。社会保险中的(de)个(gè)人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实际(jì)发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预(yù)收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的(de)，计(jì)入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在(zài)流转过(guò)程(chéng)中产生的(de)增值(zhí)额作为计税依(yī)据(jù)而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率房地(dì)产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的(de)预(yù)收账款(kuǎn)应(yīng)当在(zài)税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣(kòu)除项目是(shì)据以(yǐ)确(què)定企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应纳(nà)税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规(guī)定申(shēn)请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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