不是的，应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确认方法有按(àn)照开具发(fā)票(piào)明确认(rèn)收入以及按照工(gōng)程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条(tiáo)规(guī)定，采取(qǔ)预(yù)收货款(kuǎn)结(jié)算方式(shì)的(de) ，其消费税纳(nà)税(shuì)义(yì)务发生(shēng)时(shí)间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照(zhào)取(qǔ)得(dé)的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包商在(zài)履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的(de)个人交纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业(yè)发(fā)生的(de)与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不具备收入确(què)认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法(fǎ)允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查(chá)询(xún)会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进行第四季(jì)度(dù)企(qǐ)业所得税(shuì)预(yù)缴申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

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