今天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定(dìng)性的(de) ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确(què)认交易完成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是(shì)用于支(zhī)付(fù)服务费(fèi)用或购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待(dài)相关(guān)的支出(chū)发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目或利(lì)用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预(yù)付在建工程款等(děng)误(wù)记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业(yè)主(zhǔ)单位(wèi)预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损(s音域划分从低到高，人声音域划分ǔn)失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计(jì)准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根(gēn)据(jù)《小企业(yè)会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预(yù)付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产经营(yíng)活(huó)动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收(shōu)入(rù)以(yǐ)及(jí)按照(zhào)工程结(jié)算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百(bǎi)分(fēn)比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务(wù)成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预(yù)收收(shōu)入应按上述规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生，需(xū)要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过(guò)程中的(de)资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前工资(zī)扣除五险一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积金中的(de)个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除音域划分从低到高，人声音域划分。实(shí)际发生坏账的(de)，需要专项申报(bào)：企业(yè)发(fā)生的(de)与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不(音域划分从低到高，人声音域划分bù)需要缴(jiǎo)纳(nà)税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务(wù))在流转(zhuǎn)过(guò)程中(zhōng)产生的增值额(é)作为(wèi)计税(shuì)依(yī)据(jù)而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是(shì)应(yīng)纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得(dé)税(shuì)法》第(dì)十(shí)六条规定，超过(guò)三年的(de)预收(shōu)账款应当(dāng)在(zài)税前(qián)收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附(fù)加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项目是(shì)据(jù)以确定企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应(yīng)缴企业(yè)所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预(yù)缴申报时将在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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