今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税义(yì)务进行(xíng)解释(shì)，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了(le)关(guān)注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没(méi)有关(guān)系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是(shì)确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费用(yòng)或购买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现(xiàn)在发(fā)票(piào)开来了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或(huò)利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开(kāi)具(jù)发(fā)票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的(de)会计处(chù)理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支(网络用语kfc啥意思，网络用语KFC啥意思zhī)出 ，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算的企业发(fā)生的坏(huài)账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业(yè)外(wài)支出，同(tóng)时(shí)冲减应收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如(rú)何确(què)认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查(chá)询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确(què)认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确(què)认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入(rù)应按(àn)上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的(de)租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税发(fā)票，但是(shì)纳税义务(wù)已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包商的(de)款项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行合(hé)同(tóng)过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前工资(zī)扣除五险一(yī)金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得(dé)税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社(shè)会网络用语kfc啥意思，网络用语KFC啥意思保险中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税税(shuì)前扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业(yè)发生的(de)与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不(bù)具备(bèi)收入(rù)确(què)认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发(fā)票(piào)的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为计税依(yī)据而(ér)征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时(shí)间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，网络用语kfc啥意思，网络用语KFC啥意思缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款(kuǎn)应(yīng)当在(zài)税(shuì)前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育(yù)费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目企业(yè)所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据以确定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得(dé)额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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