今(jīn)天给各位分(fēn)享预付(fù)款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大(dà)型设(shè)备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于(yú)预付(fù)款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买固(gù)定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了(le)出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续(xù)，会计直(zhí)接(jiē)根据发票(piào)做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科(kē)目或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于(yú)实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核(hé)算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认(rèn)方(fāng)法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确(què)认收入(rù)以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税(shuì)消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳务成本后的(de)金额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收(shōu)入(rù)应按(àn)上(shàng)述(shù)规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发(fā)生，需要(yào)按照取得(dé)的租金(jīn)收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同(tóng)过(guò)程中的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是(shì)税前(qián)工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增(zēng)值额作为计税依据(jù)而征收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税(shuì)时(shí)间来获(huò)得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计(jì)网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预(yù)收(shōu)账款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账(zhàng)面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提(tí)7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育(yù)费附(fù)加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得(dé)税应纳税侄子的老婆叫什么 姐姐的儿子是叫侄子吗所得额(é)的项目。

对(duì)年应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)应于本月进(jìn)行第四季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办(b侄子的老婆叫什么 姐姐的儿子是叫侄子吗àn)理(lǐ)抵减或者退税。

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