今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计(jì)处(chù)理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只要(yào)是增值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不(bù)用(yòng)开具(jù)销售票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务(wù)费(fèi)用或购买固定资(zī)产等(děng)情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳不(bù)必(bì)要办理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预(yù)付账款科目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预(yù)付在建工程款等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预(yù)付(fù)工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核(hé)算的企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结(jié)算法确认收入。按照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的(de)金(jīn)额(é)，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入(rù)应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得(dé)税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一(yī)次性收取(qǔ)的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一(yī)金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得(dé)税后(hòu)，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收款对应(yīng)的(de)项目未开工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预(yù)缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得(dé)税(shuì)主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示(shì)，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六(liù)条规定，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公(gōng)司(sī)税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计(jì)算(suàn)方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元(yuán)但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得(dé)税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应(yīng)于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

关于预付(fù)款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了(le) ，不(bù)知道你从中(zhōng)找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏关注本站(zhàn) 。

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