今天给各(gè)位分享预付款(仲尼适楚,出于林中,见佝偻者承蜩,犹掇之也翻译，仲尼适楚,出于林中,见佝偻者承蜩,犹掇之也议论文kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务进行(xíng)解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易(yì)完成实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到(dào)对(duì)方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般(bān)来(lái)说(shuō)有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则核(hé)算(suàn)的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业(yè)在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动(dòng)中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照开具(jù)发(fā)票明确(què)认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法确认收入(rù)。按(àn)照工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式的(de) ，其(qí)消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额(é)，结转为(wèi)当期(qī)劳(láo)务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上(shàng)述(shù)规(guī)定(dìng)确(què)认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业(yè)一次性(xìng)收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用于(yú)承(chéng)包商在(zài)履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付(fù)的(de)税(shuì)费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可(kě)以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的(de)，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生的(de)与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预(yù)收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收(shōu)款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为计(jì)税依(yī)据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得额的(de)递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据(jù)有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十(shí)六(liù)条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值(zhí)税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定企业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业仲尼适楚,出于林中,见佝偻者承蜩,犹掇之也翻译，仲尼适楚,出于林中,见佝偻者承蜩,犹掇之也议论文所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第四季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时(shí)将在(zài)外地预缴的(de)税款填入预交申(shēn)报表第十(shí)四(sì)行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退(tuì)税。

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