今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入(rù)其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用(yòng)或购买固(gù)定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现在(zài)发(fā)票开来了出(chū)纳(nà)不(bù)必要(yào)办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预(yù)付在建工程款等(děng)误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付(f腰围63是多少尺码，腰围63是多大尺码ù)款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则核算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入(rù)的确认方法有按照开具(jù)发票明确(què)认收(shōu)入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时(shí)间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累(lèi)计已(yǐ)确(què)认劳务(wù)成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应(yīng)按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义(yì)务已经发生(shēng)，需(xū)要(yào)按照(zhào)取得的租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是(shì)税(shuì)前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的(de)与生产经营相关(guān)的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预(yù)收款(kuǎn)对应的(de)项目(mù)未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具(jù)发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地(dì)产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超(chāo)过(guò)三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额(é)的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时(shí)计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定(dìng)企业(yè)所得(dé)税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元(yuán)的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

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