今天给各位分享预(yù)付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务(wù)风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是(shì)增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易(yì)完(wán)成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如(rú)果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观(guān)原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目(mù)或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来(lái)说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业(yè)主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办碳的相对原子质量是多少，氮的相对原子质量(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营(yíng)活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第(dì)八(bā)条规(guī)定(dìng)，采取预收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结(jié)转为当期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发(fā)生，需要(yào)按照取得的租金(jīn)收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税费 、行(xíng)政费(fèi)用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到(dào)手的(de)工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房(fáng)公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目(mù)未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预(yù)收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律依(yī)据有：《中华人民(mín)共和国企业(yè)所得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收(shōu)入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

应按(àn)规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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