今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会(huì)计处(chù)理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易(yì)完成实现收入的(de)依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预付货款是(shì)用(yòng)于支付(fù)服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在发(fā)票开来了出(chū)纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账(zhàng)款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房(fáng)的(de)预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程(chéng)建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具(jù)发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企(qǐ)业(yè)发(fā)生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得(dé)税收入的(de)确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应(yīng)按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已经发(fā)生，需要(yào)按照(zhào)取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。

五平方千米和五万平方米谁大 五平方千米是多少亩"...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款?">...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业(yè)主预(yù)付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行(xíng)合(hé)同过程中的(de)资金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税(shuì)前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实(shí)合理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具(jù)备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是(shì)以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中产生(shēng)的增值额作为计税(shuì)依(yī)据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的(de)递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的(de)所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得五平方千米和五万平方米谁大 五平方千米是多少亩税法第(dì)多(duō)少...

房(fáng)地(dì)产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人(rén)民共和国(guó)企业所得(dé)税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入(rù)中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业务(wù)税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据(jù)以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴申(shēn)报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预(yù)交申报表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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