今(jīn)天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关(guān)大(dà)型设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣(siki老师是哪个大学的？kòu)通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāosiki老师是哪个大学的？)易完(wán)成实(shí)现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况(kuàng)，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账款科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的(de)。

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按(àn)小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核(hé)算的(de)企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经(jīng)营(yíng)活动中发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按照(zhào)开具(jù)发票(piào)明确认(rèn)收(shōu)入以及按(àn)照工程结算(suàn)法确(què)认收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确(què)认劳务成本后(hòu)的金额(é)，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的预(yù)收收入应按上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行(xíng)过(guò)程中，业(yè)主(zhǔ)预付给(gěi)承包(bāo)商的(de)款项，用(yòng)于承包商在(zài)履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的(de)个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收(shōu)入。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递(dì)减因素。在(zài)税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽(jǐn)可能(néng)地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得(dé)税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业(yè)所得税预(yù)缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税提(tí)前预(yù)缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的(de)法律依(yī)据(jù)有：《中华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的(de)预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于(yú)本(běn)月进行第四(sì)季度(dù)企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避(bì)免造(zào)成汇(huì)算清缴时(shí)无法办理抵减或(huò)者退税。

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