今天给各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临的(de)问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的(de)会(huì)计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时间(jiān)没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的(de)收(shōu)条，现(xiàn)在(zài)发票(piào)开来了出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理?

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生(shēng)时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营(yíng)活(huó)动(dòng)中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳税义务(wù)发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上(shàng)述规定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务(wù)已经发生，需要按照取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同过(guò)程中的(de)资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社(shè)会保险中的(de)个人交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所得税税前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收款对应的项目(mù)未(wèi)开工(gōng)，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应(yīng)该申a5a6b5b6纸尺寸对比，a5b6纸多大报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额(é)的递减因(yīn)素(sù)。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业(yè)所得税提前(qián)预(yù)缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收(shōu)入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾(wāna5a6b5b6纸尺寸对比，a5b6纸多大)的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计(jì)算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避(bì)免(miǎn)造成(chéng)汇(huì)算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳(nà)税义务的(de)介(jiè)绍到此就结(jié)束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中(zhōng)找(zhǎo)到你需(xū)要的信(xìn)息了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了解更多这(zhè)方(fāng)面的信息，记得收藏关注本站 。

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