今天给(gěi)各(gè)位(wèi)分享预付(fù)款税(shuì)法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是与什么发票(piào)有关(guān)。只(zhǐ)要是(shì)增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并(bìng)不是(shì)确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的(de)依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预(yù)付(fù)货款是用于(yú)支付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定资产(chǎn)等情(qíng)况(kuàng)，则需(xū)要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现在发(fā)票(piào)开来了出纳不(bù)必(bì)要办(bàn)理手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款科目或(huò)利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一(yī)般(bān)来(lái)说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单位(wèi)预付(fù)工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方(fāng)应(yīng)该开(kāi)具(jù)发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生(shēng)的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细(xì)则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除(chú)以前(qián)纳(nà)税期(qī)间累(lèi)计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳(láo)务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次(cì)性收(shōu)取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中，业主预(yù)付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际(jì)发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的(de)资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预(yù)收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计入预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的(de)增值额作为计(jì)税依(yī)据(jù)而征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素(sù)。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税教师一年的工作日有多少天，一年有多少周(shuì)应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)提(tí)前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询(xún)会计(jì)学(xué)堂网、中国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业(yè)所得税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超(chāo)过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税(shuì)前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按(àn)预收(shōu)账款账(教师一年的工作日有多少天，一年有多少周zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育(yù)费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业(yè)应(yīng)于(yú)本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴的税款填(tián)入预交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更(gèng)多这(zhè)方面(miàn)的信息，记得(dé)收藏关(guān)注本站 。

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