今天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的(de)会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与(yǔ)付(fù)款时间没有关(guān)系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是(shì)确(què)认交易完成(chéng)实(shí)现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据(jù)，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预(yù)付货款是用(yòng)于支付服务费用或(huò)购买固定资(zī)产等(děng)情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相(xiāng)关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手续(xù)，会(huì)计直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房(fáng)的预付款(kuǎn)或预(yù)付在(zài)建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉(shè)嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计(jì)处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于(yú)实际(jì)发生(shēng)时计入(rù)营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准则核算(suàn)的(de)企业(yè)发生的坏账损失应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支(zhī)出，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收(shōu)货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收(shōu)入应按上(shàng)述(shù)规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税(shuì)发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预付给承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同过(guò)程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的(de)不(bù)可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不(bù)具备收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该(gāi)预收(shōu)款预缴企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

5、应该(gāi)申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计(jì)入(rù)预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳(láo)务)在流(liú)转过(guò)程中产生(shēng)的(de)增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主要(yào)考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网显示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过三年的(de)预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资(zī)产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣(kòu)除项(xiàng)目是(shì)据(jù)以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业应于(yú)本月进行第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报(bào)时将在外地(dì)预(yù)缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填、误填(tián)避免进退维谷的意思解释，进退维谷的意思和造句(miǎn)造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关(guān)于预付(fù)款(kuǎn)纳税义(yì)务的介(jiè)绍(shào)到此(cǐ)就(jiù)结束(shù)了(le) ，不(bù)知道(dào)你(nǐ)从中找到(dào)你需要的信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方(fāng)面的信息，记得收藏(cáng)关注(zhù)本站 。

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