今天给各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临(lín)的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其(qí)并(bìng)不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如果预(yù)付货款是(shì)用于(yú)支付服务费用(yòng)或(huò)购买固定资产等(děng)情(qíng)况，则需要将预付款暂(zàn)时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发生后(hòu)再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时(shí)会误(wù)用预(yù)付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付款或预(yù)付在建工程款等误(wù)记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否则(zé)建设(shè)方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的(de)企(qǐ)业发生的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)计(jì)入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业(yè)在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中润发乳是洗发水还是护发素，欧莱雅润发乳是洗发水还是护发素发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得税(shuì)收入(rù)的(de)确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及(jí)按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其(qí)消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间为发出(chū)应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累计已确认劳(láo)务成(chéng)本(běn)后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的(de)租金收入(rù) ，虽(suī)然(rán)没有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但(dàn)是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需要(yào)按照取得(dé)的租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中，业(yè)主预付给承(chéng)包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承(chéng)包商需(xū)要(yào)支付(fù)的(de)税(shuì)费(fèi) 、行政(zhèng)费用和(hé)监(jiān)理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的(de)工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发(fā)生的(de)与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳(láo)务(wù))在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据(jù)而征收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企业(yè)所得税预(yù)缴税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业(yè)所得(dé)税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的(de)预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣(kòu)以(yǐ)后年(nián)度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度(dù)企业所得税预缴申(shēn)报(bào)时(shí)将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税(shuì)。

关(guān)于预付款纳(nà)税义(yì)务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找到你需(xū)要的信息(xī)了(le)吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

未经允许不得转载：中国书画艺术 润发乳是洗发水还是护发素，欧莱雅润发乳是洗发水还是护发素