今(jīn)天给各位(wèi)分(fēn)享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计(jì)处理(lǐ)及税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付(fù)款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付(fù)服务费用或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票(piào)开来(lái)了出纳不必要(yào)办(bàn)理(lǐ)手续，会计(jì)直接(jiē)根据(jù)发票(piào)做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒(mán)利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际(jì)发(fā)生时计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入(rù)营业(yè)外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例(lì)实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确(què)认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需(xū)要(yào)按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣(kòu)除(chú)五险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社会(huì)保(bǎo)险中的(de)个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除。实际(jì)发(fā)生坏(huài)账的(de)，需要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申报：企业(yè)发生的(de)与生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可(kě)以在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳(láo)务(wù))在流转过程中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地(夏天家中有小飞虫怎么办 夏天家中有小飞虫怎么消灭dì)产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提(tí)前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应当在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需(xū)要(yào)交纳(nà)增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及(jí)附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法定扣除(chú)项目是据以确定(dìng)企业所得(dé)税(shuì)应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但(dàn)不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行(xíng)第四季度(dù)企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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