今天给各(gè)位(wèi)分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了(le)关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、电池充到80好还是100好 充电到80真的能保护电池吗>小企业会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设(shè)备预(yù)付款收据的(de)会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么(me)发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交易完成实(shí)现收入的依据(jù) ，它(tā)不(bù)用开具销(xiāo)售票(piào)据(jù)，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支付服务费用或购(gòu)买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会(huì)计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目(mù)“贷(dài)”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形(xíng)： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在(zài)建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该(gāi)开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时(shí)计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出(chū)，同时冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照开具(jù)发(fā)票(piào)明(míng)确认收(shōu)入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确(què)认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间为发(fā)出应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除(chú)以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述(shù)规定(dìng)确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增(zēng)值(zhí)税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业(yè)主预付(fù)给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规(guī)费(fèi)税金，则是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工(gōng)资(zī)收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分、住房公积金中的(de)个(gè)人交纳部分是税(shuì)前(qián)列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不(bù)具备收入确(què)认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计(jì)入预(yù)收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的(de)递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三(sān)年的(de)预(yù)收账款应当在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流(liú)动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除(chú)项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第(dì)四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误(电池充到80好还是100好 充电到80真的能保护电池吗wù)填避免造成汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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