日前(qián)，财政部会计司(sī)、国务院国(guó)资委(wěi)财(cái)管运(yùn)行局、证监会(huì)会计(jì)部有(yǒu)关负责(zé)人(rén)就《国有企(qǐ)业、上市(shì)公司选聘(pìn)会计师事务所管(guǎn)理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提(tí)问武昌起义的历史意义是什么，辛亥革命武昌起义的历史意义。

　　问：制定《选聘办法》的背景是(shì)什么？

　　答：审(shěn)计(jì)质(zhì)量关乎公众利益。企业通过规范的(de)流程、科学的评价(jià)，选(xuǎn)聘专(zhuān)业胜(shèng)任能力强、执业质量高的会计师事务所(suǒ)，有利于保证(zhèng)审计报告的(de)质量。当前，国有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务(wù)所相关工作尚存在制度(dù)不完善、流程不规范等问题，制约(yuē)审计质量的提高。一是会计师事务所选(xuǎn)聘流程亟待(dài)规(guī)范。部分企(qǐ)业(yè)选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所时(shí)，未(wèi)明确(què)具体评分标准。二是恶性(xìng)竞争现象仍有发生。个别企业在(zài)招标过程中简(jiǎn)单把低价作为选聘的(de)首要条件，个别会计师事(shì)务所(suǒ)以(yǐ)远低于项(xiàng)目成本(běn)为代价承接业务，引发恶性竞争，导(dǎo)致审计(jì)资源(yuán)投入不足，审计质量(liàng)难(nán)以得到有效保证。三(sān)是会(huì)计师事务所轮换(huàn)政策(cè)有待健(jiàn)全完善。各类国企做法不一，执行尺(chǐ)度不一(yī)，亟需形成统(tǒng)一规(guī)范(fàn)的轮换制度，实现轮换年限和审计成本、审计风(fēng)险之间的(de)合理(lǐ)平衡(héng)。四是审(shěn)计委员会责任有(yǒu)待进一步压实。

　　《国务院办公厅关于进一步(bù)规范财务审计秩序 促进注册会计(jì)师行业(yè)健康(kāng)发展的意见》（国(guó)办发(fā)〔2021〕30号，以下简称国办(bàn)发30号(hào)文）明确(què)要求推进以质量为导向的会计师事务所选聘机制建(jiàn)设。为(wèi)落实(shí)上述(shù)要求，保护会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)和(hé)利益(yì)相关方的合法权益，规范国有(yǒu)企业、上市公司(sī)选聘会计(jì)师事(shì)务所行为(wèi)，促(cù)进(jìn)公平竞争，推动提升审计质量，财政(zhèng)部会同国务(wù)院国资委、证监会制定(dìng)印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选聘办法》起(qǐ)草发(fā)布经历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国办发30号文(wén)印发后，我们即启动(dòng)了《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》的制定工作，开展(zhǎn)了针对(duì)性的调(diào)查(chá)研(yán)究，会同(tóng)国务院(yuàn)国资委、证监会(huì)起草了(le)《选聘办法》讨论稿，在征求相关单位意(yì)见、组织专家(jiā)专题研讨基础上，形成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年(nián)4月(yuè)2日，我(wǒ)们印发(fā)了《财政部办公厅关于征(zhēng)求(qiú)〈国(guó)有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事(shì)务所管(guǎn)理办法（征求意(yì)见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众征求意见，共收到书面反馈(kuì)65份，合计反馈(kuì)意见(jiàn)319条。反馈意见总(zǒng)体认为(wèi)，《选聘办法(fǎ)》重点突(tū)出、内容全面、指导性强、可操作(zuò)性高，有(yǒu)助于推进建立(lì)以质量为导向的会计师(shī)事务所(suǒ)选聘机制，有(yǒu)助于规范(fàn)国(guó)有企业、上市公司选聘(pìn)会计(jì)师事务所行为(wèi)，促进(jìn)注册会计师行业(yè)的(de)公(gōng)平竞(jìng)争，提升审计(jì)质(zhì)量。同时(shí)，部分反馈意见提出了一(yī)些具体的修改(gǎi)建议。我们(men)对所(suǒ)有(yǒu)反馈意(yì)见进行了认真梳理(lǐ)，并充分吸收(shōu)采(cǎi)纳。在反复研讨、征求(qiú)相关部门意见的基础上(shàng)，对(duì)征求(qiú)意见稿作了(le)进一(yī)步修改(gǎi)完善。

　　问(wèn)：《选聘办(bàn)法》的(de)主要(yào)内容是什(shén)么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主要包含(hán)五方面内容(róng)：一(yī)是(shì)总体说明，主要(yào)包括(kuò)制定依据、适(shì)用的(de)企业范围、适(shì)用的选聘事项等。二是(shì)选聘重点流程规范，对选聘(pìn)决策机(jī)构、选聘(pìn)方式、公开选聘的重(zhòng)点环(huán)节、评(píng)价要素、质量管理水平和审计(jì)费用的分值权(quán)重、具体评分标准、最高限价(jià)、审计费(fèi)用浮(fú)动等(děng)事项进行(xíng)规定。三(sān)是会计(jì)师事(shì)务(wù)所轮(lún)换(huàn)、项目(mù)合伙人和注册会计师轮换、信息披露等(děng)重点事(shì)项规范。四是监督(dū)检查。五是附则。

　　从具体内(nèi)容看(kàn)，主要对四方面内容(róng)进行(xíng)了规范：

　　一(yī)是遏制恶性竞争，突出质量导向。《选聘(pìn)办法(fǎ)》规(guī)定，质量管理水平的(de)分值权重应(yīng)不低于40％，审计费用报价的分(fēn)值权重(zhòng)应不高于(yú)15％。要求将所有会计师事务所的报价平均值作为选聘基准价(jià)，并给出了审计费用(yòng)报价得分公式(shì)。评价(jià)要素至少(shǎo)应当包(bāo)括审计(jì)费用报价、事务所资(zī)质条件(jiàn)、执业记录、质(zhì)量管理水平、工作(zuò)方(fāng)案、人力及其(qí)他资源配备、信息安全管理、风(fēng)险承担能力水平等。

　　二是完善轮换规定，强化独立性要(yào)求。《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定，国有(yǒu)企业（含国有控股上市公(gōng)司）连(lián)续聘(pìn)用(yòng)同一会(huì)计师事(shì)务所的时(shí)间不超过8年，确有(yǒu)需要的(de)，可按规定(dìng)延长至(zhì)不超过10年，之后须开展轮换(huàn)。为做好(hǎo)平稳过渡，《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定了衔接方式，如果(guǒ)国有(yǒu)企业(yè)当前(qián)执行的轮换规定与《选聘办法》存在不(bù)一致、或者没有规定的，由武昌起义的历史意义是什么，辛亥革命武昌起义的历史意义履(lǚ)行出(chū)资(zī)人(rén)职责的机构统筹安排，两年内完成衔接工(gōng)作。对(duì)于审计(jì)项(xiàng)目合伙人和(hé)签字注(zhù)册会计师，《选(xuǎn)聘办法》规定了(le)不(bù)同情形下的轮换要求和冷却期制度(dù)。

　　三是促进公平竞争。根据《注(zhù)册会计师(shī)法》等法律规定，会计师事务(wù)所(suǒ)承接(jiē)业务不受行政(zhèng)区域、行业限制，各类会计师事(shì)务所是平等经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指标公开、规(guī)则明确，设定的各(gè)项(xiàng)标(biāo)准(zhǔn)适(shì)用于(yú)中国(guó)境内依(yī)法成立(lì)的所有会计师事务所，一视同仁(rén)。明确要求企(qǐ)业在(zài)选聘会计师事务所(suǒ)过程中，应当(dāng)保障(zhàng)选聘工作公(gōng)平、公正进行。企业采用公开(kāi)选聘方(fāng)式的，应当公(gōng)开选聘信息、评价(jià)要(yào)素和(hé)评(píng)分标准，保证合理的(de)准备应聘(pìn)时间(jiān)，公示选聘结果(guǒ)。明确要求(qiú)企业不得(dé)以不合(hé)理的(de)条件限制或者排斥潜在(zài)拟应(yīng)聘会计(jì)师事务所(suǒ)，不得为(wèi)个别会计师(shī)事务所(suǒ)量身(shēn)定制(zhì)选聘条(tiáo)件。

　　四是压实审计委员(yuán)会责任。《选聘办(bàn)法》明确，审计委员会的职责(zé)包括：制定选聘(pìn)会计师事务所的政策、流程及相关内部控制制度，提议启动选聘工(gōng)作(zuò)、审(shěn)议(yì)选聘文件、确定评价要(yào)素和具体评分标准(zhǔn)、监督选聘(pìn)过(guò)程、提出拟(nǐ)聘任会计师事务(wù)所和(hé)审计费用建(jiàn)议，监(jiān)督及(jí)评(píng)估会计师事(shì)务所(suǒ)审计工作，定期向董事会提交会计师事务所履职情况(kuàng)报(bào)告和审计委员会监督(dū)情况报告等。审(shěn)计委员(yuán)会应当重点(diǎn)关注的事(shì)项(xiàng)包括：企业可能存(cún)在不合(hé)理变更会(huì)计师(shī)事务所的情形、聘任胜任能力不足(zú)的(de)会计师事(shì)务所、审计独立性存疑、审计(jì)费用(yòng)变动较大、轮换会(huì)计师事务所和(hé)主要人(rén)员等。

　　问：如(rú)何做(zuò)好《选聘办(bàn)法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实国办发30号(hào)文的重要制度安排(pái)，各级财政部门、国有资产监督管理机(jī)构、证(zhèng)券(quàn)监督管理机构(gòu)应(yīng)当高度重(zhòng)视，进(jìn)一步增强责任(rèn)意(yì)识，精心(xīn)组(zǔ)织(zhī)，周密部署，确保《选(xuǎn)聘办法》的有效实施。一是加大宣(xuān)传和指导力度(dù)，从企(qǐ)业和(hé)会计师(shī)事务所两个层面做(zuò)好培训，做好(hǎo)过(guò)渡期衔接工作。各(gè)地(dì)可结合(hé)本地区实(shí)际情况进一步探索选聘会计师事(shì)务所(suǒ)具体(tǐ)指引(yǐn)，指(zhǐ)导企业规范选(xuǎn)聘。二(èr)是加大监(jiān)督检查力(lì)度，切实做好事中事后监(jiān)管，对(duì)违反规(guī)定的企业和会计师事务(wù)所要依法严肃(sù)处理。三是各级财政(zhèng)部门、国有资产监督管理机构、证券监督管理机(jī)构(gòu)要加强沟通协调，健全完善工作机制(zhì)，密切协(xié)作，形成(chéng)合力，认真做(zuò)好贯彻实施《选聘(pìn)办法》的各(gè)项(xiàng)工作。

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