今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的(de)问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付(fù)款收据的(de嬉水与戏水的意思，婷婷荷花鱼戏水的意思)会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收(shōu)据(jù)的(de)会计(jì)处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系(xì)，而(ér)是与什么发(fā)票有关。只要(yào)是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付(fù)货(huò)款(kuǎn)是用于(yú)支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条(tiáo)，现在(zài)发票(piào)开来了出纳不必(bì)要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根(gēn)据(jù)发(fā)票(piào)做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主(zhǔ)单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发(fā)票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实(shí)际(jì)发(fā)生(shēng)时计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计(jì)入(rù)营业(yè)外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业(yè)外(wài)支出，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确(què)认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其(qí)消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度(dù)扣(kòu)除(chú)以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结(jié)转为(wèi)当期(qī)劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取(qǔ)的(de)租金收入(rù) ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发(fā)票(piào)，但是纳税义(yì)务(wù)已经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是指在(zài)合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分、个(gè)人(rén)所得(dé)税后，实际到手的(de)工(gōng)资收入。社会保险中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企(qǐ)业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业(yè)发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项目未开工(gōng)，不具(jù)备(bèi)收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发票的(de)，计(jì)入预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作(zuò)为计税(shuì)依据(jù)而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预(yù)缴(jiǎo)税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得(dé)税提(tí)前(qián)预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民(mín)共和国(guó)企业(yè)所(suǒ)得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调整，并且需(xū)要(yào)交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不超(chāo)过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度(dù)的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳税义(yì)务的介绍到此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不知道(dào)你从中找到(dào)你需要的信息(xī)了吗(ma) ？如果你(nǐ)还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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