今天(tiān)给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付(fù)款收据的(de)会(huì)计处理及税务(wù)风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是(shì)增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果(guǒ)预付货款是用于支(zhī)付(fù)服务(wù)费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他(tā)资产 ，待相关的(de)支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据(jù)发(fā)票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付账款科(kē)目或利(lì)用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏(huài)账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查得(dé)知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得税收入(rù)的(de)确认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入(rù)。按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金(jīn)额(é)，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入应(yīng)按上述(shù)规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的租金(jīn)收(shōu)入(rù)缴纳增(zēng)值税。

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包5公里是多少米 5公里是多少步商需(xū)要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监(jiān)理费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际(jì)到(dào)手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票(piào)的(de)，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地(dì)产企业所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查(chá)询(xún)会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在(zài)税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流(liú)动(dòng)资产(chǎn)\主营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目(mù)是据以确(què)定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入(rù)预(yù)交申报表第(dì)十(shí)四(sì)行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成(chéng)汇算(suàn)清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

关于预(yù)付款纳(nà)税义务的(de)介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找到(dào)你(nǐ)需要的信息了(le)吗 ？如果你还想了解更多这(zhè)方面的信息，记得收(shōu)藏关注本站(zhàn) 。

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