日前(qián)，财(cái)政部会计司(sī)、国务(wù)院国(guó)资委财管运行局、证(zhèng)监会会(huì)计部有(yǒu)关负(fù)责人就《国有企业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务(wù)所(suǒ)管理办(bàn)法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简称《选(xuǎn)聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问(wèn)：制(zhì)定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质(zhì)量关乎公众利(lì)益(yì)。企业通过规范的流(liú)程(chéng)、科(kē)学的评价，选聘专业胜任能力(lì)强、执业质量(liàng)高的(de)会(huì)计师事务所(suǒ)，有利于保证审计报告的质量(liàng)。当前，国有企业、上市公司选聘会计(jì)师事务所相关工作尚(shàng)存(cún)在制度不完(wán)善、流程不规(guī)范等(děng)问(wèn)题(tí)，制约审计质量(liàng)的提高。一(yī)是会计师事(shì)务所选聘流程亟待规范(fàn)。部分企业(yè)选聘会计师事务所时，未明(míng)确具(jù)体评分标准(zhǔn)。二(èr)是恶(è)性竞争(zhēng)现象仍有发生。个(gè)别企(qǐ)业在招标过程中简单把低价(jià)作为选聘(pìn)的首(shǒu)要(yào)条件，个(gè)别会计师事务所以远低于项(xiàng)目(mù)成本为代(dài)价承接业务，引发恶性(xìng)竞争(zhēng)，导致(zhì)审计资源投(tóu)入不(bù)足，审计质量难(nán)以(yǐ)得到有效保证。三是会(huì)计师(shī)事务所轮换政策有待健全完善。各类国企做法(fǎ)不一，执行尺度不(bù)一，亟需形成(chéng)统一(yī)规范的轮换制度(dù)，实现轮换年限(xiàn)和审计成本、审(shěn)计风(fēng)险之间的(de)合(hé)理平衡(héng)。四是审计委员会责(zé)任有待进一步压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关于进一步规(guī)范财务审计秩(zhì)序 促进(jìn)注册会计师行业健康发(fā)展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下(xià)简称国办发30号文）明(míng)确要求(qiú)推(tuī)进(jìn)以(yǐ)质量为导向的会(huì)计师事务所选聘(pìn)机制建设。为落实上述要(yào)求，保护(hù)会计(jì)师(shī)事务所和利益相关方的合(hé)法权益，规范国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师事务所行为，促(cù)进公平(píng)竞争，推动提升审计质量，财政部会同国务院国(guó)资委、证监(jiān)会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起(qǐ)草发布经(jīng)历了哪些过(guò)程？

　　答：2021年7月国办发30号(hào)文(wén)印(yìn)发(fā)后，我们即启动(dòng)了《选聘办(bàn)法》的制定工作，开(kāi)展(zhǎn)了针对性的调(diào)查研究，会(huì)同国务院国(guó)资委、证监会起草(cǎo)了《选(xuǎn)聘办法》讨论稿，在征求相关单位意见、组织专家(jiā)专题研讨基(jī)础上，形成(chéng)了征(zhēng)求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我(wǒ)们印(yìn)发了《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所管理办法（征求意见稿(gǎo)）〉意见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会公(gōng)众征求意见(jiàn)，共(gòng)收到书面反馈65份(fèn)，合计反馈意见(jiàn)319条。反(fǎn)馈意见总体认为，《选(xuǎn)聘办法(富士康在河南有多少员工 富士康是上市公司吗fǎ)》重点突(tū)出、内容全(quán)面(miàn)、指导性强(qiáng)、可(kě)操作性高(gāo)，有助于推进建立以质量为导向的会(huì)计师事务所选聘(pìn)机制(zhì)，有助于规范国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)行为，促进注册会(huì)计师行(xíng)业的公平竞争，提升审计质量。同(tóng)时(shí)，部分反馈意(yì)见提出了一些具体(tǐ)的修改建议。我们对所(suǒ)有反馈意(yì)见进行了认真梳(shū)理，并充分吸(xī)收采纳。在反复(fù)研讨、征求相关部门意见(jiàn)的(de)基(jī)础上，对(duì)征求意见稿作了(le)进一步修改完(wán)善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的主(zhǔ)要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内容：一是总体说明，主要包括制定依据、适用的企业范(fàn)围(wéi)、适(shì)用的(de)选(xuǎn)聘事项等。二(èr)是选聘重点流程规范，对(duì)选聘(pìn)决策机(jī)构、选聘方式、公开选聘(pìn)的重点环节、评价要素、质(zhì)量管理(lǐ)水平和审计费用的分值权重、具体评分标准、最高限价(jià)、审计费用浮(fú)动(dòng)等(děng)事项进行(xíng)规定(dìng)。三是会(huì)计师事务(wù)所轮换、项目合伙人和(hé)注册(cè)会计师(shī)轮换、信息披(pī)露(lù)等重点事项规(guī)范。四是监督检查。五是附则(zé)。

　　从具体内(nèi)容看，主(zhǔ)要(yào)对(duì)四方面内容进(jìn)行了规范：

　　一(yī)是遏制(zhì)恶性(xìng)竞(jìng)争，突出质(zhì)量(liàng)导向。富士康在河南有多少员工 富士康是上市公司吗《选聘办法》规(guī)定，质量管理水平(píng)的分值(zhí)权重应不低(dī)于40％，审计(jì)费用报价的分值权重应不高于15％。要求(qiú)将所有会(huì)计师事务所的报价平均(jūn)值(zhí)作(zuò)为(wèi)选聘(pìn)基准(zhǔn)价，并给出了审计费用报价得分(fēn)公式。评价要素至少应当包括审(shěn)计费(fèi)用报价、事务所资质条件、执业记(jì)录、质(zhì)量管理水平、工作方案、人力(lì)及其他资源配备、信息安全管(guǎn)理、风险(xiǎn)承担(dān)能力水平等。

　　二是(shì)完善轮换规定(dìng)，强化独立(lì)性要求。《选(xuǎn)聘办法》规定，国有企业（含(hán)国有控股(gǔ)上市公司(sī)）连续聘用同一(yī)会(huì)计师事务所(suǒ)的时间不超过8年，确有需(xū)要的(de)，可按规定延长至(zhì)不超过10年，之后须开展轮换。为(wèi)做(zuò)好平(píng)稳过渡，《选聘办法》规定了(le)衔接(jiē)方式，如果国有企(qǐ)业当(dāng)前执行的轮换规(guī)定与《选聘(pìn)办法》存在不(bù)一(yī)致、或者没有规(guī)定的(de)，由履行出资人职责的机构统筹安排，两年内(nèi)完(wán)成衔接工作。对于审计项目合伙人(rén)和签字注册会计(jì)师(shī)，《选(xuǎn)聘(pìn)办法》规定了不同情形下的轮换(huàn)要求和冷却期制度。

　　三是(shì)促(cù)进公平竞争(zhēng)。根据《注(zhù)册会计师法》等法律规定，会计(jì)师事务所承接(jiē)业务不受(shòu)行(xíng)政(zhèng)区域、行(xíng)业(yè)限制(zhì)，各(gè)类(lèi)会计师事务所(suǒ)是平(píng)等(děng)经营主(zhǔ)体，依法执业受法律保护(hù)。《选聘办法》指标公开、规(guī)则明(míng)确，设定的(de)各项标准适用于中国境内(nèi)依法成(chéng)立的所有会计师事务所，一视同仁。明确要求企(qǐ)业在选聘会计(jì)师事(shì)务所过程中，应(yīng)当保障选聘(pìn)工作公平、公(gōng)正进行。企业采用公开选聘(pìn)方式的，应(yīng)当公开选聘信息、评价要(yào)素和评分标准(zhǔn)，保(bǎo)证(zhèng)合(hé)理的准(zhǔn)备应聘(pìn)时间，公(gōng)示选聘结果。明确要求(qiú)企业不得(dé)以不合(hé)理的(de)条件限制或(huò)者(zhě)排斥潜在拟(nǐ)应(yīng)聘会(huì)计师事务(wù)所，不得为个别会计师(shī)事务所(suǒ)量(liàng)身定制(zhì)选聘条(tiáo)件。

　　四(sì)是(shì)压实审计委员会责任(rèn)。《选聘办法》明确(què)，审计(jì)委员会的(de)职责包(bāo)括：制定选聘(pìn)会(huì)计(jì)师(shī)事务所(suǒ)的政策、流程及相关内部控制制度(dù)，提议启动选聘(pìn)工作、审议选聘文(wén)件、确定评(píng)价要素和具(jù)体评分标(biāo)准、监督选(xuǎn)聘过程、提出(chū)拟聘任(rèn)会计(jì)师(shī)事务所和(hé)审计费用建议，监督及评估(gū)会(huì)计师(shī)事务所审计(jì)工作，定(dìng)期向董(dǒng)事(shì)会提交(jiāo)会计师事务(wù)所履(lǚ)职(zhí)情况(kuàng)报告(gào)和审计委员会(huì)监(jiān)督情况报告等。审(shěn)计委员(yuán)会应当重(zhòng)点关注(zhù)的事项包括：企业可(kě)能存在不合理变更会计师事务所的情形、聘任胜任能力不足的会计师事务所(suǒ)、审(shěn)计独立性存疑、审计(jì)费用变动较大、轮换(huàn)会计(jì)师(shī)事(shì)务所和主要(yào)人员等。

　　问(wèn)：如何做好(hǎo)《选聘(pìn)办法》的(de)贯彻实施工(gōng)作？

　　答(dá)：《选聘(pìn)办法》是落实国办发(fā)30号(hào)文的重要制(zhì)度安排(pái)，各级财(cái)政部门、国(guó)有资产监督(dū)管理机构、证券监督管理机构应当高度重视，进一步增强责(zé)任意识，精(jīng)心组织，周密部署，确保《富士康在河南有多少员工 富士康是上市公司吗选聘(pìn)办法》的有(yǒu)效实施(shī)。一(yī)是加大宣传(chuán)和指导力度(dù)，从企业(yè)和会(huì)计师事务所两个层面做好培训，做好过渡期衔接工作。各地(dì)可结合(hé)本地区(qū)实际情况进(jìn)一步(bù)探(tàn)索选聘会计(jì)师事务所具体指引，指导企业规范选(xuǎn)聘。二(èr)是(shì)加大监督检查力度，切实做好事中事后监管，对违反规定的企业(yè)和会(huì)计师(shī)事务所要依法严肃处理。三(sān)是各(gè)级财(cái)政(zhèng)部门、国有资产(chǎn)监督管理(lǐ)机构、证(zhèng)券监督管理机构要加强沟通(tōng)协调，健(jiàn)全完善(shàn)工作机制(zhì)，密切协作，形成合(hé)力，认(rèn)真(zhēn)做(zuò)好贯彻实施《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》的各项工(gōng)作(zuò)。

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