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本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没有关系，而(ér)是与什么(me)发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售(shòu)票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预(yù)付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费(fèi)用或购(gòu)买(mǎi)固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付账款科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付款或(huò)预付在(zài)建工(gōng)程款等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准则(zé)核算的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经(jīng)营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查(chá)查(chá)得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入(rù)的确(què)认(rèn)方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确(què)认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确(què)认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消(xiāo)费税(shuì)纳(nà)税(shuì)义务(wù)发生时(shí)间为发出(chū)应税消费(fèi)品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应(yīng)按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但(dàn)是(shì)纳税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取得(dé)的租金收入(rù)缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于(yú)承(chéng)包商在履行合(hé)同(tóng)过程中的(de)资(zī)金周转。而(ér)规(guī)费税(shuì)金，则(zé)是(shì)指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会(huì)保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的(de)个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可(kě)以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相关的(de) 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可(kě)以在(zài)企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预(yù)收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开(kāi)工，不(bù)具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收(shōu)款预(yù)缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额(é)作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流(liú)转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得额(é)的递减因素(sù)。在税(shuì)法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的(de)所(suǒ)得税(shuì)，合(hé)法(fǎ)递延纳(nà)税时间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利(lì)率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款超(chāo)过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税的法律依(yī)据(jù)有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所得税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当(dāng)在税前收(shōu)入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计(jì)算方(fāng)法(fǎ)扣除(chú)项目企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法定扣除项目(mù)是(shì)据(jù)以确定(dìng)企业(yè)所(suǒ)得税应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过(guò)300万(wàn)元(yuán)的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企业应于(yú)本(běn)月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入(rù)预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵(dǐ)减或(huò)者退税(shuì)。

关于(yú)预付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了(le) ，不(bù)知道你从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多(duō)这方面的信息(xī)，记得(dé)收藏关注(zhù)本(běn)站 。

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