今天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对预(yù)付(fù)款纳税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计(jì)处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值(zhí)税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的(de)会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系(xì)，而是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对(duì)于(yú)预(yù)付(fù)款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完成实(shí)现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开(kāi)收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付(fù)货(huò)款是用(yòng)于(yú)支付服务费(fèi)用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要(yào)办理(lǐ)手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般(bān)来说有(yǒu)以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入(rù)预(yù)付(fù)账(zhàng)款。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工(gōng)程(chéng)建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根(gēn)据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照(zhào)开具发(fā)票(piào)明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)形容君子的成语有哪些，形容君子的成语有哪些词语分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八条规定形容君子的成语有哪些，形容君子的成语有哪些词语，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义(yì)务发生时(shí)间为(wèi)发出应(yīng)税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入(rù)应按(àn)上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得的租(zū)金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给(gěi)承(chéng)包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过程(chéng)中的资(zī)金(jīn)周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是(shì)指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú)。实(shí)际发(fā)生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收(shōu)款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程(chéng)中产生的(de)增值额作为(wèi)计税依据而征收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得(dé)税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税(shuì)前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要(yào)的信(xìn)息了(le)吗 ？如(rú)果你还想了解更(gèng)多这方面的信息，记得收(shōu)藏关(guān)注本站(zhàn) 。

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