日(rì)前(qián)，财(cái)政部(bù)会计司、国(guó)务院国资委财管运行局、证监会会计部有关负责人就(jiù)《国(guó)有企业(yè)、上市公司选聘会计师事务(wù)所(suǒ)管理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简称《选聘办法》）有关问(wèn)题，回答(dá)了(le)记者提问。

　　问：制定《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的背景是什(shén)么？维他奶出了什么问题，维他奶出了什么下架

　　答：审(shěn)计(jì)质量关乎公众利益。企(qǐ)业通过规范的流程、科学(xué)的(de)评价，选聘专业胜任能(néng)力强、执(zhí)业质量高的(de)会计师事务(wù)所，有利于(yú)保(bǎo)证审计(jì)报告(gào)的质(zhì)量。当前(qián)，国有企业、上市公司选聘会计(jì)师(shī)事(shì)务所相关工作尚(shàng)存在制(zhì)度不完善、流程(chéng)不规范等问题，制(zhì)约审计质(zhì)量(liàng)的提高。一是会(huì)计师事务所(suǒ)选聘流(liú)程亟待规(guī)范。部分(fēn)企业选聘会(huì)计师事务所时，未明确(què)具体评分(fēn)标准。二(èr)是(shì)恶(è)性竞(jìng)争现象(xiàng)仍有发生。个别(bié)企业(yè)在招标过程中(zhōng)简(jiǎn)单(dān)把低(dī)价(jià)作为选聘的首要(yào)条件，个别(bié)会计师(shī)事务所(suǒ)以远(yuǎn)低(dī)于项目(mù)成本为代(dài)价承接业务，引发恶(è)性竞(jìng)争，导(dǎo)致审计资(zī)源(yuán)投入(rù)不足，审(shěn)计质(zhì)量难以得到有效保证。三(sān)是(shì)会计师事务所轮换政策有待健(jiàn)全完善。各类国企做法不一(yī)，执行尺度不一，亟需形成(chéng)统一规范的轮换制(zhì)度，实现(xiàn)轮换(huàn)年限(xiàn)和审计成本、审计风险(xiǎn)之间的合理平衡。四是审计委(wěi)员会(huì)责任有待进一步压实。

　　《国务院办公厅关于进一步规(guī)范(fàn)财务审计(jì)秩序 促进注册(cè)会计师行业健康发展的意(yì)见》（国(guó)办发〔2021〕30号(hào)，以下(xià)简称(chēng)国办发30号文）明确(què)要求(qiú)推进以(yǐ)质(zhì)量为导向的会(huì)计师事(shì)务所选聘机制建设。为落实上述要求，保护会计师事务所和利益相(xiāng)关方的(de)合(hé)法权益，规范国有企业、上市(shì)公司选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所行为(wèi)，促进公平竞争，推动提升(shēng)审计质量，财政部会同国(guó)务院国资委、证监(jiān)会制(zhì)定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草发布经历了哪(nǎ)些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发(fā)后，我们即启动了《选聘办法》的制定工作，开展了针对性的(de)调(diào)查研究，会(huì)同国(guó)务(wù)院国资委(wěi)、证监会起草(cǎo)了《选(xuǎn)聘(pìn)办法》讨论稿，在征求相关单位(wèi)意见、组织专(zhuān)家专题(tí)研讨基础上，形(xíng)成了征(zhēng)求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日，我们(men)印(yìn)发了《财政部(bù)办公厅关于(yú)征求〈国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办(bàn)法（征求意见稿）〉意见的(de)函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众(zhòng)征求意见，共收(shōu)到(dào)书面反馈(kuì)65份，合计反馈意见(jiàn)319条。反馈意(yì)见总(zǒng)体认(rèn)为(wèi)，《选聘办(bàn)法(fǎ)》重点(diǎn)突出、内容全(quán)面、指导性强、可操作(zuò)性高，有助于推进建(jiàn)立(lì)以(yǐ)质量(liàng)为(wèi)导向(xiàng)的会计师事务(wù)所(suǒ)选(xuǎn)聘机制(zhì)，有助于规范(fàn)国有企(qǐ)业(yè)、上市(shì)公司选聘会计师事务所(suǒ)行(xíng)为(wèi)，促进注(zhù)册会计(jì)师行业的公(gōng)平竞(jìng)争，提升审计质量。同时(shí)，部分(fēn)反馈意见提出了一些具体的修改建(jiàn)议。我们对(duì)所有(yǒu)反馈意(yì)见进(jìn)行了认(rèn)真(zhēn)梳理(lǐ)，并充分吸(xī)收采纳。在(zài)反复研讨、征求相关(guān)部门意见的基础上(shàng)，对征求意见(jiàn)稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要内容是(shì)什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主要包含五方(fāng)面内容(róng)：一是总体说明(míng)，主要包括制(zhì)定依据、适用的企业范围、适用的(de)选聘(pìn)事项等。二是(shì)选聘重点流程规(guī)范(fàn)，对选聘(pìn)决策(cè)机构、选聘方式、公(gōng)开选聘的重点环节、评价(jià)要(yào)素、质量管(guǎn)理水平和审(shěn)计费用的分值权重(zhòng)、具体评分标准、最高限价、审计费用浮动等事项进行规定。三是会计师事务(wù)所(suǒ)轮(lún)换(huàn)、项目(mù)合伙人和注册会计师轮换、信(xìn)息披露等重点(diǎn)事项规(guī)范。四是监督检(jiǎn)查(chá)。五是附则。

　　从具体内容看，主要(yào)对四(sì)方面内(nèi)容进行了规范(fàn)：

　　一(yī)是遏制(zhì)恶性竞争，突(tū)出(chū)质量(liàng)导(dǎo)向(xiàng)。《选聘办(bàn)法》规定，质量管理水(shuǐ)平的分值权重应不低于40％，审(shěn)计费用报价的(de)分值权重应不(bù)高于15％。要求将所有会计师(shī)事务所的(de)报价平均值作为选聘(pìn)基准价，并给(gěi)出(chū)了审计费用报(bào)价得(dé)分公式。评价(jià)要素至(zhì)少应当包括审计费用报价、事务(wù)所资(zī)质条件、执业记(jì)录、质(zhì)量管(guǎn)理水平(píng)、工作方案、人力及其他资源配备(bèi)、信(xìn)息安全管(guǎn)理、风险(xiǎn)承担(dān)能力水平等。

　　二是完善轮(lún)换规(guī)定，强化独立性要(yào)求。《选聘办(bàn)法》规定，国有企(qǐ)业（含(hán)国有控股上市公司）连(lián)续(xù)聘用同一会计师事务所的时间不超过8年，确有需(xū)要(yào)的，可按规定(dìng)延(yán)长至不(bù)超过10年(nián)，之后须开展轮换。为(wèi)做(zuò)好平(píng)稳过渡，《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》规(guī)定了衔接(jiē)方式，如(rú)果国有企业当前执(zhí)行的轮换规(guī)定(dìng)与《选聘办法》存在不(bù)一(yī)致(zhì)、或(huò)者没(méi)有规定的，由履行出资人(rén)职责的(de)机构统筹安排，两年内完成衔接工作。对于审计项目合伙(huǒ)人和签字(zì)注(zhù)册会计师，《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)了不同(tóng)情形(xíng)下的轮换要求(qiú)和冷却期制度。

　　三是促(cù)进公平竞争(zhēng)。根(gēn)据《注册(cè)会计师(shī)法(fǎ)》等法(fǎ)律规(guī)定(dìng)，会计师事务所承接业务(wù)不受行(xíng)政区(qū)域(yù)、行(xíng)业(yè)限制，各类(lèi)会计师事(shì)务(wù)所是平等(děng)经(jīng)营主(zhǔ)体(tǐ)，依法执业受法律保护。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》指(zhǐ)标(biāo)公开、规则明(míng)确，设定的各项标准适用于中国境内依法成立的所(suǒ)有会计师(shī)事务所，一视同仁。明(míng)确要求企业在选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所过程中，应当(dāng)保障(zhàng)选聘(pìn)工作公平(píng)、公正进行。企业(yè)采用公开选聘方式(shì)的，应(yīng)当公(gōng)开选聘信息、评价要(yào)素和评分标准，保证合(hé)理(lǐ)的准备应聘时间，公示选聘结(jié)果。明确要(yào)求维他奶出了什么问题，维他奶出了什么下架企业不得以不合理的条件限制或者排斥(chì)潜在拟应聘会(huì)计师事务所(suǒ)，不得为个别会(huì)计师事务所量身(shēn)定(dìng)制选聘条件(jiàn)。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘办法》明(míng)确，审计(jì)委员会的职责(zé)包括：制定选聘会计(jì)师(shī)事务(wù)所的政策(cè)、流程及相关内部控制制度，提议启动选聘(pìn)工(gōng)作、审(shěn)议(yì)选聘文(wén)件、确定(dìng)评价(jià)要素和(hé)具体评(píng)分(fēn)标准、监督选聘过程、提出拟聘任(rèn)会计师事务(wù)所和审(shěn)计费用建议，监督及评估会(huì)计师事务所(suǒ)审计工(gōng)作(zuò)，定期向董事(shì)会提(tí)交会(huì)计师(shī)事务所履职情况报告和审(shěn)计委(wěi)员会监督(dū)情况报告等(děng)。审计委员会应当重点关注的事项包括(kuò)：企业可(kě)能存(cún)在不合理变更会计师事(shì)务所的情形(xíng)、聘任胜任(rèn)能力不足的(de)会计师事务所、审计独(dú)立性(xìng)存疑、审计(jì)费用变动(dòng)较大、轮换(huàn)会计师事务所和主(zhǔ)要人员(yuán)等。

　　问(wèn)：如何做好(hǎo)《选聘办(bàn)法》的贯彻实(shí)施工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落(luò)实(shí)国办发30号文的重(zhòng)要制度安排(pái)，各级财政部门(mén)、国有资产监督管理机构、证券监督管理机构应当高度重视，进一步增强责任(rèn)意(yì)识，精心组织(zhī)，周密(mì)部署(shǔ)，确(què)保《选聘办法》的有效(xiào)实施(shī)。一是加大宣传和指导力度，从企业和(hé)会计师事务所两个层面做好培训，做好过渡期衔接工作。各地可结合本地(dì)区实际情况(kuàng)进一步(bù)探索选(xuǎn)聘会(huì)计(jì)师事务所具体指(zhǐ)引，指导企业规范选(xuǎn)聘。二是加(jiā)大监督检查力度，切实做好事中事(shì)后监管(guǎn)，对违反规定的企业和(hé)会计(jì)师事务所要依法严肃(sù)处理。三是各级财(cái)政部(bù)门、国有资产监(jiān)督管理(lǐ)机(jī)构、证券监督管理机构要(yào)加(jiā)强沟(gōu)通协调，健全完善工作(zuò)机(jī)制，密(mì)切协作(zuò)，形成合力(lì)，认真(zhēn)做好贯(guàn)彻实(shí)施《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的(de)各项工作。

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