今天(tiān)给各位分(fēn)享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对(duì)应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确(què)认交(jiāo)易(yì)完(wán)成实现(xiàn)收(shōu)入的(de)依据(jù) ，它不(bù)用(yòng)开具(jù)销(xiāo)售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付(fù)服(fú)务费用或购买固(gù)定资产等情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳不(bù)必要办理手续，会计(jì)直接根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科(kē)目或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款或预付(fù)在(zài)建(jiàn)工(gōng)程(chéng)款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏(huài)账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则(zé)核(hé)算的企业(yè)发(fā)生的坏(huài)账损失应计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业(yè)外(wài)支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中(zhōng)发(fā)生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认方(fāng)法(fǎ)有按照(zhào)开具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入应按上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但(dàn处理老婆的第三者最好方式，查老婆出轨的最好办法)是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付(fù)的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保(bǎo)险中的个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的项目(mù)未开工，不(bù)具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票(piào)的，计(jì)入(rù)预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程(chéng)中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳(nà)税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当期费(fèi)用，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得(dé)税的法律依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法》第十(shí)六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不(bù)超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本(běn)月进行第(dì)四季度(dù)企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报(bào)表第十(shí)四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税(shuì)。

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