今天给各(gè)位(wèi)分享预(yù)付(fù)款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预(yù)付(fù)款纳(nà)税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的(de)问题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开(kāi)始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何(hé)确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理(lǐ)及税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确(què)认交(jiāo)易完成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产(chǎn)：如果预(yù)付货款是(shì)用于支付服务费(fèi)用(yòng)或购买(mǎi)固(gù)定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了(le)出纳不(bù)必(bì)要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接(jiē)根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设(shè)中业(yè)主单(dān)位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务(wù)风险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时(shí)计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票明确(què)认收(shōu)入以及按(àn)照工程结(jié)算法确(què)认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务发(fā)生时(shí)间(jiān)为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣除(chú)以前纳税期(qī)间累计(世界上女性最开放的是哪个国家jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述(shù)规(guī)定(dìng)确(què)认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具(jù)增值税发(fā)票(piào)，但(dàn)是纳(nà)税义(yì)务(wù)已经发生，需要按照(zhào)取得(dé)的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在(zài)履行合同过(guò)程中的资(zī)金周(zhōu)转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要(yào)支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社会(huì)保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没(méi)有开具发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增(zēng)值(zhí)额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列(liè)支(zhī)是(shì)应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来(lái)获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所得税(shuì)提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要(yào)考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年(nián)征收(shōu)企业(yè)所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年(nián)的(de)预收账款应当在税前(qián)收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额(é)的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于(yú)本月进行第四(sì)季(jì)度企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

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