今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义(yì)务(wù)进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计(jì)处理及税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如(rú)果预付货(huò)款是用于(yú)支付服务(wù)费(fèi)用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要(yào)办理手(shǒu)续(xù)，会(huì)计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目(mù)“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付(fù)账款科目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等(děng)误(wù)记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则(zé)建设方(fāng)可(kě)能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实(shí)际发生时(shí)计入营业外(wài)支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时(shí)计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企(qǐ)查查(chá)得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认收(shōu)入(rù)以及按(àn)照工程结算法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收(shōu)货款(kuǎn)结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出(chū)应税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估(gū)计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按(àn)上述规定确(què)认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的(de)款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在(zài)履行(xíng)合玛丽黛佳是哪个国家的品牌，玛丽黛佳是什么档次同过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而(ér)规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支(zhī)付(fù)的(de)税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。玛丽黛佳是哪个国家的品牌，玛丽黛佳是什么档次>

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失业(yè)保(bǎo)险(xiǎn) 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的(de)工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动(dòng)资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计(jì)提(tí)7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企(qǐ)业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定企业(yè)所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按(àn)规(guī)定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第(dì)四季度(dù)企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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