今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对预(yù)付(fù)款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题(tí)，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预付款收(shōu)据的会(huì)计处(chù)理及(jí)税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么(me)发票(piào)有(yǒu)关(guān)。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于(yú)支付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生(shēng)后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据发(fā)票(piào)做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预付在(zài)建(jiàn)工(gōng)程款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企(qǐ)业在(zài)日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何(hé)确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查(chá)得知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得税收入(rù)的确认方法有按照开具(jù)发票明(míng)确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第复刻版是正品吗，复刻是不是假货的意思51号(hào))第八条规(guī)定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后(hòu)的(de)金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发(fā)票(piào)，但(dàn)是纳税义(yì)务已经发生，需(xū)要(yào)按(àn)照取得的(de)租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合(hé)同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过(guò)程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收(shōu)入(rù)。社会保险中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关(guān)的(de) 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开(kāi)工，不(bù)具备收入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在(zài)流转过程中(zhōng)产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计税依据而(ér)征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的(de)递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间(jiān)来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华(huá)人(rén)民共和国企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过(guò)三年(nián)的(de)预(yù)收账款应(yīng)当(dāng)在税前收入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行第(dì)四(sì)季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十(shí)四(sì)行，漏填(tián)、误填(tián)避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

关于预付款纳税义务(wù)的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的(de)信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想(xiǎng)了解更多(duō)这方面的(de)信息，记得收(shōu)藏关注本(běn)站 。

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