日前，财政部(bù)会计司(sī)、国务院国资委财(cái)管运行局、证监会会计(jì)部有(yǒu)关负责人就《国有企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计师事务(wù)所(suǒ)管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答了(le)记者(zhě)提问(wèn)。

　　问：制定《选(xuǎn)聘办法》的背景是(shì)什么？

　　答：审计质量关乎公众利(lì)益。企业通过规范的流(liú)程、科学的评(píng)价，选(xuǎn)聘专业胜任能力强、执(zhí)业质量高的会计师事务所，有(yǒu)利于保证审计报告(gào)的质量。当前，国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务所相关工作(zuò)尚存在制度不完(wán)善、流(liú)程不规(guī)范等问题，制约审(shěn)计质量的提(tí)高(gāo)。一是(shì)会(huì)计师事务所选聘流程亟待规(guī)范。部分企业选聘会计师事务(wù)所时，未明确具(jù)体(tǐ)评分标准。二(èr)是(shì)恶性竞争现象仍(réng)有发生(shēng)。个别(bié)企业在招标过程(chéng)中(zhōng)简单把低价作为(wèi)选聘的首(shǒu)要条件，个别会计师事务(wù)所以(yǐ)远低(dī)于(yú)项(xiàng)目成本为代价承接(jiē)业务，引发恶性(xìng)竞(jìng)争，导致审计资源投入不足，审计质量难以(yǐ)得到有(yǒu)效保证(zhèng)。三是会计师事务(wù)所(suǒ)轮换政策有待健全完(wán)善。各类国企做法不(bù)一，执(zhí)行尺度不(bù)一，亟需形成统一规范的轮换(huàn)制度，实(shí)现(xiàn)轮换年限(xiàn)和审计成(chéng)本、审计风险之间的(de)合理平(píng)衡。四是(shì)审计(jì)委(wěi)员会责任有(yǒu)待进一步压实。

　　《国务院办公厅关于(yú)进一步规(guī)范财务(wù)审计(jì)秩序 促进注册会(huì)计师行业健康发展的(de)意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称国办(bàn)发(fā)30号文(wén)）明确要(yào)求推进以质量为导向(xiàng)的会计师事务(wù)所选聘机制建(jiàn)设。为落实上述要(yào)求，保护会计师(shī)事务(wù)所和利益相关方的合(hé)法权益，规范国有企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计师事务所行为，促进公平竞争，推动(dòng)提升审计质量，财政部会同国务院国(guó)资委、证监(jiān)会制定印发了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘办法》起草(cǎo)发布经(jīng)历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印(yìn)发(fā)后(hòu)，我们即启动了《选聘办法》的制定工(gōng)作，开展了(le)针(zhēn)对(duì)性(xìng)的调查研(yán)究，会(huì)同国务院国资委、证(zhèng)监会(h彩礼可以转账吗，彩礼一般用什么方式给女方uì)起草(cǎo)了《选聘(pìn)办法》讨(tǎo)论稿，在征求相关单位(wèi)意见、组织(zhī)专家(jiā)专(zhuān)题(tí)研讨基础上，形成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们(men)印(yìn)发了《财政部办公厅关于征求(qiú)〈国有企(qǐ)业、上市公(gōng)司选聘会(huì)计师事务(wù)所管理办(bàn)法（征求意见稿）〉意见的函(hán)》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公众征求意(yì)见，共收到书面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见总(zǒng)体认为，《选聘(pìn)办法》重(zhòng)点(diǎn)突(tū)出、内容全面、指导性强、可操(cāo)作性高，有助于推进(jìn)建(jiàn)立以(yǐ)质量(liàng)为导向(xiàng)的会计师事务所选聘机制(zhì)，有(yǒu)助(zhù)于规范国有企业、上市公司选聘会计师事务所行为(wèi)，促进注册会计师行业的(de)公平竞争，提升(shēng)审计质(zhì)量。同时(shí)，部分反馈意见提出了一些具体的(de)修改建(jiàn)议。我(wǒ)们对所(suǒ)有(yǒu)反馈意见进行了认(rèn)真(zhēn)梳理，并(bìng)充分吸(xī)收采纳。在(zài)反(fǎn)复研(yán)讨、征求相关部门意见的基础上，对征求(qiú)意见稿作了进一步修改完(wán)善(shàn)。

　　问(wèn)：《选聘办法》的主要内(nèi)容是什么(me)？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》主要包含五方面内(nèi)容：一是总(zǒng)体说(shuō)明，主要包括制定(dìng)依据、适用的企业范围、适用的(de)选聘事(shì)项等。二是选聘重点流程规范，对选聘(pìn)决策机构(gòu)、选聘方式、公(gōng)开(kāi)选聘的(de)重点环节、评价要素、质量管(guǎn)理(lǐ)水平和审计费用的(de)分(fēn)值权重、具体(tǐ)评分标(biāo)准、最高限价、审计(jì)费用浮动等事项进行规(guī)定。三(sān)是会计师(shī)事务所轮换、项目合伙人和注册会计师轮(lún)换(huàn)、信息披露等重点事项规范。四是监督检(jiǎn)查。五(wǔ)是附则。

　　从具体内容看，主(zhǔ)要对四方面内容(róng)进行了规(guī)范(fàn)：

　　一(yī)是遏制恶(è)性竞争，突(tū)出质量导(dǎo)向。《选聘办法》规定(dìng)，质量(liàng)管理水平的分值权重应不低(dī)于40％，审计费用(yòng)报价的分值权重应不高于15％。要求将所有会计(jì)师事务所的(de)报价平均(jūn)值(zhí)作为选(xuǎn)聘基准价，并给出(chū)了审计(jì)费用报价得分(fēn)公式。评价要(yào)素(sù)至少(shǎo)应当包括审计(jì)费(fèi)用报价、事务所资质条件、执(zhí)业记录、质量(liàng)管(guǎn)理水平、工作(zuò)方案、人力及其他资源(yuán)配(pèi)备(bèi)、信息安(ān)全管(guǎn)理、风(fēng)险承担能力水平等。

　　二是完善轮换规(guī)定，强化(huà)独立性(xìng)要(yào)求(qiú)。《选聘办法》规定，国有企业（含(hán)国有控股上市公司）连续聘用同一会(huì)计师事务所的时间(jiān)不超过(guò)8年，确有需要的，可(kě)按规定延(yán)长(zhǎng)至(zhì)不(bù)超过10年(nián)，之后须开展轮换。为做好平稳过渡，《选聘(pìn)办法(fǎ)》规(guī)定了衔(xián)接方式，如果国有企业当前执行的轮换(huàn)规定与《选(xuǎn)聘办法》存(cún)在不一致、或者(zhě)没有规定的，由(yóu)履行出资人职责的机(jī)构统筹安排，两年内完成(chéng)衔接工作。对于(yú)审计项(xiàng)目合(hé)伙人和签(qiān)字(zì)注册会计师，《选聘办(bàn)法》规(guī)定了不同情形下(xià)的(de)轮换要求(qiú)和冷却期制(zhì)度(dù)。

　　三是促(cù)进公平(píng)竞争(zhēng)。根(gēn)据《注(zhù)册会计(jì)师法(fǎ)》等法(fǎ)律规(guī)定，会计师事务(wù)所承接(jiē)业务不受(shòu)行政(zhèng)区域、行业(yè)限制，各类会计师事务所是平等经(jīng)营(yíng)主体，依法执业受法(fǎ)律保护(hù)。《选聘(pìn)办(bàn)法》指标(biāo)公开、规则明确，设定的各项(xiàng)标准适(shì)用于中国境内依法成立的(de)所(suǒ)有会计师事务(wù)所，一视同仁。明确要(yào)求企业在选聘会计师事务所(suǒ)过程中，应当保(bǎo)障选聘工作公(gōng)平(píng)、公正(zhèng)进行。企业(yè)采(cǎi)用(yòng)公开选聘方式(shì)的，应当公开选(xuǎn)聘信息、评(píng)价要素和评(píng)分标准，保(bǎo)证合理的准备应聘时间，公示选聘结果。明确要求企业不(bù)得以不合理的(de)条(tiáo)件限制或者排(pái)斥潜在拟应聘会计师(shī)事(shì)务所，不得为个别会计(jì)师事务所量身定制选聘条件。

　　四是压实审计(jì)委员会责任。《选聘办法(fǎ)》明确，审计委员会(huì)的(de)职责(zé)包括(kuò)：制定选(xuǎn)聘会(huì)计(jì)师事务(wù)所(suǒ)的政(zhèng)策、流(liú)程及相(xiāng)关(guān)内部控制制度，提(tí)议(yì)启动(dòng)选(xuǎn)聘工作(zuò)、审议(yì)选聘(pìn)文(wén)件、确定评(píng)价要素和具体评(píng)分标准(zhǔn)、监督选聘过(guò)程(chéng)、提出拟聘任(rèn)会(huì)计师事(shì)务所和审计费用建议，监督及(jí)评估会(huì)计师事(shì)务所审(shěn)计(jì)工作，定期向董事会(huì)提交会(huì)计师事务(wù)所履职(zhí)情况报告和审计委员会监督(dū)情(qíng)况报告等。审计委(wěi)员会应当重点关注的事项包(bāo)括：企业(yè)可能存在(zài)不合理(lǐ)变更会计师事务(wù)所(suǒ)的情形、聘任胜任能力(lì)不足的会(huì)计师事务所、审计(jì)独立性存疑(yí)、审(shěn)计费(fèi)用变动较大、轮换会计(jì)师(shī)事务所和主(zhǔ)要人员等(děng)。

　　问：如何做好《选聘(pìn)办法》的贯(guàn)彻实施工作？

　　答(dá)：《选聘办法》是落实国办发30号文的(de)重要制(zhì)度安排(pái)，各(gè)级财政部门(mén)、国有资产监督管理机构(gòu)、证(zhèng)券监督管理(lǐ)机构(gòu)应当(dāng)高度重视，进一步增强责任意(yì)识，精心组织，周密(mì)部(bù)署，确保(bǎo)《选聘(pìn)办法》的有效实(shí)施。一(yī)是加(jiā)大(dà)宣传(chuán)和指导力度，从(cóng)企业和(hé)会(huì)计师事务(wù)所两个层面做好(hǎo)培训，做好过渡期衔接(jiē)工(gōng)作。各(gè)地可结合本地区实际(jì)情况进一步探索选聘会(huì)计师事务所具体指引，指(zhǐ)导企业规(guī)范(fàn)选聘。二(èr)是加(jiā)大监(jiān)督检查(chá)力(lì)度，切实做好(hǎo)事中事(shì)后监管，对违反规定的(de)企业和会计师事(shì)务(wù)所彩礼可以转账吗，彩礼一般用什么方式给女方要(yào)依(yī)法严肃处理。三是(shì)各级财政部门、国有资产监(jiān)督管(guǎn)理(lǐ)机构、证券监督管理机构要加强沟通(tōng)协调(diào)，健全(quán)完善工作(zuò)机制，密(mì)切协作，形成(chéng)合力，认真做好贯(guàn)彻(chè)实施《选聘(pìn)办(bàn)法》的各项工(gōng)作。

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