今(jīn)天给各(gè)位分享预付款税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付(fù)款收据的(de)会(huì)计(jì)处理及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关(guān)系，而(ér)是与什么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易完成(chéng)实现收入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资产：如果预付货(huò)款是(shì)用于支(zhī)付服务费用(yòng)或(huò)购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则(zé)需要(yào)将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不(bù)必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科目(mù)或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算的企业发生的(de)坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计(jì)入营业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经营活(huó)动中发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

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根据(jù)查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确认收(shōu)入以及按照工(gōng)程(chéng)结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预(yù)收(shōu)货(huò)款结算方(fāng)式的(de) ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务(wù)发生时间为发(fā)出应税消费(fèi)重庆小面调料哪个牌子正宗一些呢 重庆小面是碱水面吗品的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘(chéng)以完工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间累计(jì)已确(què)认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付给(gěi)承包商的(de)款项，用于承包商(shāng)在(zài)履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前(qián)工(gōng)资(zī)扣除(chú)五险一金养老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收(shōu)入(rù)。社会(huì)保险中的个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可(kě)以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的(de) 、真实(shí)合(hé)理的资(zī)产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依(yī)据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的(de)范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂(táng)网、中国(guó)会(huì)计(jì)网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规(guī)定申(shēn)请退(tuì)税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

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