今天(tiān)给(gěi)各位分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会(huì)对预(yù)付款纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如(rú)果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不(bù)是(shì)确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如(rú)果预(yù)付货款是用于支(zhī)付服(fú)务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需(xū)要将(jiāng)预(yù)付(fù)款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接(jiē)根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或预(yù)付在(zài)建工程款等误记入预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账(zhàng)应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应(yīng)计入营业(yè)外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预(yù)付款项，是(shì)指小企业在(zài)日常生产经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据(jù)查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认(rèn)方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确(què)认收入(rù) ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出(chū)应(yīng)税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估计(jì)总(zǒng)成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述(shù)规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税(shuì)发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给(gěi)承包商(shāng)的款项(xiàng)，用(yòng)于承(chéng)包商(shāng)在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得税后(hòu)，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税前(qián)列支(zhī)的(de)。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的(de)与生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具发票的(de)，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生的(de)增(zēng)值额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在(zài)税法允许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递延(yán)纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得(dé)税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民(mín)共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年(nián)度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本月(yuè)进行第四季度企业所得(dé)税预缴申(shēn)报时将在(zài)外(wài)地(dì)预(yù)缴的(de)税(shuì)款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避(bì)免造(zào)成(chéng)汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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