今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为(九年一贯制教育是什么意思啊，九年一贯制啥意思wèi)预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是(shì)增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要(yào)将预付(fù)款(kuǎn)暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发(fā)生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票(piào)开(kāi)来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目(mù)或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一(yī)般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付(fù)在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设(shè)中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发(fā)票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于(yú)实(shí)际发(fā)生时计(jì)入营业外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业(yè)在日(rì)常(cháng)生产经营(yíng)活动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业(yè)所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认(rèn)方法有按照开(kāi)具发票明确(què)认收(shōu)入以及按(àn)照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网(wǎng)得(dé)知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取预(yù)收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按(àn)照(zhào)提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预付(fù)给承(chéng)包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是(shì)税前(qián)工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发(fā)生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具(jù)备收入确(què)认条件，不需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的(de)增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税(shuì)主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超(chāo)过(guò)三年的预(yù)收账款应(yīng)当在税前(qián)收(shōu)入中调整，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每(měi)月(yuè)按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地(dì)方(fāng)教(jiào)育(yù)费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土(tǔ)公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万(wàn)元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的(de)介绍到此就结束了(le) ，不(bù)知道你从中(zhōng)找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这(zhè)方面的信息，记得收藏(cáng)关注(zhù)本站 。

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