今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧(ba)！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的(de)会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可(kě)以税前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付(fù)款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确(què)认(rèn)交易(yì)完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用(yòng)或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办(bàn)理(lǐ)手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳(n克己慎独守心明性 什么意思出自哪里，心有山海 静而不争什么意思à)税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业(yè)发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及(jí)预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计(jì)准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报(bào)建筑监

根据(jù)查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税收入的确(què)认方法有按(àn)照开具(jù)发(fā)票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照(zhào)工(gōng)程结算法确(què)认(rèn)收入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为(wèi)发出(chū)应税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发(fā)生，需要按照取得(dé)的(de)租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具(jù)备收入确(què)认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过程中产生的增值额(é)作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依(yī克己慎独守心明性 什么意思出自哪里，心有山海 静而不争什么意思)据有：《中华人(rén)民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地(dì)方(fāng)教育(yù)费附(fù)加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的(de)企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公(gōng)司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本(běn)月(yuè)进(jìn)行第四季(jì)度企业所得税预(yù)缴申报(bào)时将(jiāng)在(zài)外地预(yù)缴的税款填(tián)入预(yù)交申报(bào)表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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