本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备(bèi)预付款收(shōu)据(jù)的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间(jiān)没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果预(yù)付货款是用于(yú)支付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了(le)出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说(shuō)有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核算(suàn)的企业(yè)发(fā)生的坏账损失(shī)应计入营业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出，同时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在(zài)日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完(wán)工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查(chá)询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收货款结(jié)算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税(shuì)期间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务(wù)成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收入应按(àn)上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具(jù)增值(zhí)税发(fā)票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履行(xíng)过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预(yù)付给承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的(de)税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失(shī) ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作为计税依据而征收的(de)一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得(dé)税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计学(xué)堂网、中国(guó)会(huì)计网显示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收(shōu)企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所得(dé)税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的(de)预(yù)收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资(zī)产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除(chú)项目(mù)企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

关于(yú)预付款纳(nà)税义务的(de)介绍(shào)到(dào)此(cǐ)就结(jié)束了 ，不知(zhī)道你从中(zhōng)找到(dào)你需要的(de)信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏(cáng)关(guān)注本站(zhàn) 。

未经允许不得转载：中国书画艺术 陈万年教子文言文翻译注释和启示，文言文《陈万年教子》翻译