今天给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了关(guān)注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付(fù)账款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预付款收(shōu)据(jù)的会(huì)计处理及税(shuì)务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是与什么发票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是(shì)确认交易(yì)完成实现(xiàn)收入的(de)依(yī)据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需(xū)要(yào)将(jiāng)预付款(kuǎn)暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关的(de)支出发(fā)生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查(chá)得(dé)知 。企业所得税收入的(de)确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发(fā)票明(míng)确(què)认(rèn)收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发(fā)出应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以(yǐ)完(wán)工(gōng)进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当(dāng)期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业(yè)一(yī)次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指(zhǐ)的(de)是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的(de)项(xiàng)目未开工，不(bù)具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的(de)，计入预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的(de)增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所得额(é)的递(dì)减因素。在(zài)税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计(jì)学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所得(dé)税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业(yè)务税金及(jí)附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超(chāo)过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇(huì)算清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

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