今天给各位分享预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务(wù)进行(xíng)解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求(qiú)对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认申(shēn)报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付(fù)款收(shōu)据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而是与什(shén)么发(fā)票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具(jù)销售(shòu)票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付(fù)服务费用或购(gòu)买固(gù)定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会(huì)误(wù)用预(yù)付(fù)账款(kuǎn)科目(mù)或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或预付在建工(gōng)程款等误(wù)记入(rù)预(yù)付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中业主单(dān)位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)中,如何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计(jì)准则核算的(de)企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)收入的确(què)认方法(fǎ)有按照(zhào)开具(jù)发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确(què)认收入(rù)。按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细(xì)则(zé)》(财政部(bù)令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估(gū)计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计(jì)已确(què)认(rèn)劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需(xū)要按照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承包(bāo)商在履行合(hé)同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前(qián)工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实(shí)际发(fā)生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预(yù)缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据(jù)而征(zhēng)收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范(fàn牛心管是牛的什么部位 牛心顶是黄喉吗)围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递(dì)延纳税时间来(lái)获得(dé)税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得税提(tí)前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的(de)法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资(zī)产\主营业(yè)务(wù)税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区(qū)：台(tái)湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土公(gōng)司(sī)税(shuì)率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除(chú)项目(mù)是(shì)据以确定(dìng)企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预(yù)交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

关(guān)于(yú)预付款纳税(shuì)义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你(nǐ)从(cóng)中找到你(nǐ)需(xū)要(yào)的信(xìn)息了(le)吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想了解(jiě)更多这方面的(de)信息，记得收藏关注本站 。

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