今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决(jué)你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法第多(duō)少...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是(shì)与(yǔ)什(shén)么(me)发(fā)票有关(guān)。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款科目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计(jì)入营(yíng)业(yè)外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查(chá)查得知 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认方法有按照开具发(fā)票明(míng)确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳(nà)税(shuì)义务发生时间(jiān)为发(fā)出(chū)应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本(běn)后的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开(kāi)具(jù)增值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务已(yǐ)经(jīng)发(fā)生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合同过(guò)程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业(yè)保(bǎo)险 、公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不(bù)可(kě)以企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的(de)，需要专(zhuān)项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应的(de)项(xiàng)目未开(kāi)工(gōng)，不(bù)具备收入确(què)认条件(jiàn)，不需(xū)就(jiù)该预(yù)收(shōu)款预(yù)缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额(é)作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应(yīng)纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三(sān)年的预(yù)收(shōu)账款应当在税(shuì)前(qián)收入(rù)中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税(shuì)，同时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)应(yīng)于本(běn)月进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关于预(yù)付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中(zhōng)找到你需要(yào)的信(xìn)息(xī)了吗 ？如(rú)果你还(hái)想了(le)解(jiě)更多这方面的信息，记(jì)得收(shōu)藏关注本站(zhàn) 。

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