日前，财(cái)政部会(huì)计司、国务(wù)院(yuàn)国资委财管运行局、证(zhèng)监会(huì)会计(jì)部(bù)有关负责人就《国(guó)有企业、上市公司选聘会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)管理办法》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提(tí)问。

　　问：制定《选聘办法(fǎ)》的背景是什么？

　　答：审计质量(liàng)关乎公众利益。企业(yè)通过规范(fàn)的(de)流程、科学的评(píng)价，选聘(pìn)专业胜任能(néng)力强、执业(yè)质量高的(de)会计师事务所，有利于保证审计报告的质量。当前，国有企业、上市(shì)公(gōng)司(sī)选聘会计师(shī)事务所相(xiāng)关工作(zuò)尚存(cún)在制度(dù)不完善、流程不规(guī)范等问题，制约审计质量的提高(gāo)。一是会计(jì)师事(shì)务(wù)所选聘流程亟待(dài)规范。部分(fēn)企业(yè)选聘会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)时(shí)，未(wèi)明确具(jù)体评分标(biāo)准(zhǔn)。二是恶(è)性竞(jìng)争现象(xiàng)仍(réng)有发生。个别企业在(zài)招标过程中简单把(bǎ)低(dī)价作为选(xuǎn)聘的首(shǒu)要(yào)条件(jiàn)，个(gè)别会计师事(shì)务所(suǒ)以远(yuǎn)低(dī)于项目成本为代(dài)价承接业务(wù)，引发恶性竞争，导致审计资源(yuán)投(tóu)入不足，审计质(zhì)量难以得到有效保证(zhèng)。三是会计师事(shì)务所轮换政(zhèng)策有待健全完善(shàn)。各类国(guó)企(qǐ)做法不一，执(zhí)行尺度不一，亟需形成统一规范的轮换制度，实现轮换(huàn)年限和审(shěn)计成本、审计(jì)风险之(zhī)间的合(hé)理平衡。四是审计委员(yuán)会责任有(yǒu)待进一步压实。

　　《国务(wù)院办公厅关于进一步规范财务审计秩序 促(cù)进注册会计师行业健康发(fā)展的(de)意见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国(guó)办(bàn)发30号文）明确(què)要求推(tuī)进(jìn)以质量为(wèi)导向的会计师事务所选聘机(jī)制建设。为落实上(shàng)述要求，保护会(huì)计师事(shì)务所和利益相关方的合法权益，规范(fàn)国有企业、上市(shì)公司(sī)选聘会(huì)计师事(shì)务(wù)所行为，促进公平竞争，推动提(tí)升审计(jì)质量，财政部会同(tóng)国务院(yuàn)国资委、证监会制(zhì)定印发了(le)《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草发(fā)布经历了哪些过(guò)程？

　　答：2021年(nián)7月(yuè)国(guó)办(bàn)发30号文印发后，我们即(jí)启动了《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的制定工作，开(kāi)展了针对性的(de)调查研究，会同国(guó)务院(yuàn)国资委、证监会起草了《选聘(pìn)办法》讨论稿(gǎo)，在征求(qiú)相关单位意(yì)见、组(zǔ)织专(zhuān)家(jiā)专题研(yán)讨基础上(shàng)，形成了(le)征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅关于征求〈国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务所管理办法（征求意(yì)见(jiàn)稿）〉意见的(de)函》（财办(bàn)会〔2022〕1新冠疫苗接种后多久更新健康码，新冠疫苗接种后多久更新健康码信息0号），面向社会(huì)公众征(zhēng)求意见，共收(shōu)到书面反馈65份(fèn)，合(hé)计反(fǎn)馈意(yì)见319条。反馈(kuì)意见总体(tǐ)认为，《选聘办法》重点突出、内容全面、指导性强、可操(cāo)作性高(gāo)，有助于推进建立(lì)以质(zhì)量为导(dǎo)向的(de)会(huì)计(jì)师事务(wù)所选(xuǎn)聘机制，有助(zhù)于规(guī)范国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事(shì)务所行为(wèi)，促进注(zhù)册会计师行业(yè)的公(gōng)平竞争，提升审计(jì)质量。同(tóng)时，部新冠疫苗接种后多久更新健康码，新冠疫苗接种后多久更新健康码信息分反馈意见提出了一些具(jù)体的修改建议。我(wǒ)们对(duì)所(suǒ)有反馈意见进(jìn)行(xíng)了认真梳理，并充(chōng)分吸收采纳(nà)。在(zài)反复研讨、征求相关(guān)部门意(yì)见的基础上，对征求意见稿作了进(jìn)一(yī)步(bù)修改完善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的主(zhǔ)要内新冠疫苗接种后多久更新健康码，新冠疫苗接种后多久更新健康码信息容是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主要包含(hán)五方面内(nèi)容：一是(shì)总体说明，主(zhǔ)要(yào)包括(kuò)制定依据、适用的企业范(fàn)围、适用的选(xuǎn)聘事项等。二是选聘重点流程规(guī)范，对选聘(pìn)决(jué)策机构(gòu)、选聘(pìn)方式、公(gōng)开选聘的重点环节、评价要素、质量管(guǎn)理水平和审计(jì)费用的分(fēn)值(zhí)权重、具体(tǐ)评分(fēn)标准(zhǔn)、最高限(xiàn)价、审计费用(yòng)浮动等事项进行规(guī)定。三是会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)轮换、项目合(hé)伙人和注(zhù)册会计师轮换、信息披(pī)露等重点事(shì)项规范。四是监督(dū)检查。五是附则。

　　从具体内容看，主要对四方面内容进(jìn)行了规范：

　　一是遏制恶(è)性竞争(zhēng)，突出质量导向。《选聘办法(fǎ)》规定，质量管理(lǐ)水平的分值权重应不低于(yú)40％，审(shěn)计费用(yòng)报(bào)价的(de)分值权(quán)重(zhòng)应不高(gāo)于(yú)15％。要求将所有(yǒu)会计师事务所的报价平均(jūn)值(zhí)作为选聘基准(zhǔn)价，并给出了(le)审(shěn)计费用报价得分公式。评价要素至少应当包括(kuò)审(shěn)计费(fèi)用报价、事务所资质条件(jiàn)、执(zhí)业记录(lù)、质量管理水平(píng)、工作方案、人力(lì)及其他资源配备、信(xìn)息安全管理(lǐ)、风险(xiǎn)承担能(néng)力水平(píng)等(děng)。

　　二是完善轮换(huàn)规定，强化独立性要求(qiú)。《选聘办(bàn)法》规(guī)定，国(guó)有企(qǐ)业（含国有控股上市(shì)公司）连续聘用同一会计师事(shì)务所的时间(jiān)不超过8年，确有需要的，可按规(guī)定延长(zhǎng)至不超过10年，之(zhī)后(hòu)须开展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办法》规定了(le)衔接方式(shì)，如果国有企业当前执行的轮换规定与《选聘办法》存(cún)在不一致、或(huò)者没有规定(dìng)的，由履(lǚ)行出资人职责的机构(gòu)统筹安排(pái)，两年内完成衔接工(gōng)作。对于审计项(xiàng)目合(hé)伙人(rén)和签字(zì)注册会计师，《选聘办法》规定了不同情形(xíng)下的轮换要求和冷却期制(zhì)度。

　　三是促进公平竞争。根据(jù)《注(zhù)册会计师法》等法律规定，会计(jì)师(shī)事务所承接业务不受行政(zhèng)区(qū)域、行业限制，各类会计师(shī)事务所是平等经营主(zhǔ)体(tǐ)，依法执业受法律(lǜ)保护。《选聘(pìn)办法》指标公开(kāi)、规则明(míng)确(què)，设定的(de)各项标准适(shì)用于中国境(jìng)内依法成立的所有会计师事(shì)务所，一视同(tóng)仁。明(míng)确(què)要求企业在选聘会(huì)计师事务所过程(chéng)中，应当保障选聘工作(zuò)公平、公正进(jìn)行。企业采用公开选聘方式的，应当公(gōng)开(kāi)选聘信息、评(píng)价(jià)要素和评分标准，保证合理的准备应(yīng)聘时间，公示选聘(pìn)结果。明确要求企(qǐ)业不得以不合理的(de)条件限制或者排(pái)斥潜在拟应聘会计(jì)师事(shì)务所，不得为个别会(huì)计师事务(wù)所量身(shēn)定制选(xuǎn)聘条件。

　　四是压实审计(jì)委员会责(zé)任。《选聘办法》明确，审(shěn)计委员会的(de)职(zhí)责(zé)包(bāo)括：制定选聘会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)的政策(cè)、流程及相(xiāng)关内部(bù)控制制度，提议启动选聘(pìn)工作、审议选(xuǎn)聘(pìn)文件、确定评价要素和具体评分(fēn)标(biāo)准、监督选(xuǎn)聘过程(chéng)、提(tí)出拟(nǐ)聘任会计师事务所(suǒ)和审计费用建(jiàn)议，监督及(jí)评估会计师事(shì)务所审计工作(zuò)，定期(qī)向(xiàng)董事会(huì)提交会计(jì)师(shī)事(shì)务所履职情况报告(gào)和审计(jì)委(wěi)员会(huì)监督(dū)情(qíng)况报告等。审(shěn)计委(wěi)员会应当(dāng)重点关注(zhù)的事项(xiàng)包括：企业可能(néng)存在不合理变(biàn)更会计师事务所的情形、聘(pìn)任胜任能力(lì)不足的会计(jì)师(shī)事(shì)务(wù)所(suǒ)、审计独立性存(cún)疑、审计费用变动(dòng)较大、轮换会(huì)计师事务所和(hé)主要(yào)人员等。

　　问：如何做好《选聘(pìn)办(bàn)法》的贯彻实(shí)施工作(zuò)？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实(shí)国办发30号文的重要制度安排，各(gè)级财政(zhèng)部门、国有资产监督管理机构、证券监(jiān)督(dū)管(guǎn)理机构应当高(gāo)度重(zhòng)视，进一步增强责任(rèn)意识(shí)，精心组织(zhī)，周密部署，确保《选聘办法(fǎ)》的有效实施(shī)。一是加大宣传和指导力度，从企业(yè)和会计师事务所两(liǎng)个层面做好培训，做好(hǎo)过渡期(qī)衔接工作。各地可结合本(běn)地区实(shí)际情(qíng)况进一步(bù)探索选聘(pìn)会(huì)计师(shī)事(shì)务所具体指(zhǐ)引，指导企业规范选聘(pìn)。二(èr)是加大监督检查力(lì)度，切实做好事中(zhōng)事后监管，对违反规定的企业和会计(jì)师(shī)事务(wù)所要依(yī)法严(yán)肃处理。三是各级财政部门、国有资产(chǎn)监(jiān)督管理机构、证券监督管理机构(gòu)要加强沟通协调(diào)，健全完善(shàn)工作(zuò)机(jī)制，密切协作(zuò)，形(xíng)成合力(lì)，认真做(zuò)好贯彻实施(shī)《选聘办法》的(de)各(gè)项工作。

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