日前，财政部会计司(sī)、国务院(yuàn)国(guó)资(zī)委财(cái)管运行局、证监会会计部有关负责(zé)人就(jiù)《国有企业、上市公司(sī)选聘会(huì)计(jì)师事(shì)务(wù)所(suǒ)管理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简(jiǎn)称《选聘办法(fǎ)》）有关(guān)问题，回答了记者提问(wèn)。

　　问：制定《选聘办法》的(de)背景是什么？

　　答：审计质量关乎公(gōng)众利(lì)益(yì)。企业通过规范的(de)流程、科学的评价，选聘专(zhuān)业(yè)胜任能(néng)力(lì)强、执(zhí)业质量高的会计(jì)师事务所(suǒ)，有(yǒu)利(lì)于保证审(shěn)计报告的质量(liàng)。当前(qián)，国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)相关(guān)工作尚(shàng)存(cún)在制度不完(wán)善、流程不规(guī)范(fàn)等(děng)问(wèn)题，制约审计质量(liàng)的提高。一是会计(jì)师事务(wù)所选聘流(liú)程(chéng)亟待规(guī)范。部分企业选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)时，未明确具(jù)体评(píng)分标(biāo)准。二(èr)是恶(è)性竞争现象(xiàng)仍(réng)有发(fā)生。个别企业在招标(biāo)过(guò)程(chéng)中简单(dān)把(bǎ)低价作为(wèi)选聘的首(shǒu)要(yào)条(tiáo)件，个别会计师事务所以远低(dī)于(yú)项目成本为代价承接(jiē)业(yè)务，引发(fā)恶性竞(jìng)争，导(dǎo)致审(shěn)计资源投(tóu)入不足，审计(jì)质(zhì)量难以得(dé)到有(yǒu)效保证。三是(shì)会计师事务(wù)所轮换政策有待(dài)健全(quán)完(wán)善。各类国(guó)企做(zuò)法不一(yī)，执行(xíng)尺度(dù)不一，亟需形成统一(yī)规(guī)范的轮换制(zhì)度(dù)，实现轮换年限和(hé)审计(jì)成(chéng)本、审计风险之间的(de)合理平(píng)衡。四是审计委员(yuán)会(huì)责任有待进一步压实(shí)。

　　《国务(wù)院办公(gōng)厅关(guān)于进一步规范财务(wù)审计秩序(xù) 促进(jìn)注册会计师行业(yè)健(jiàn)康发展的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以下(xià)简(jiǎn)称国办发30号文）明确要求推进以质量为导向的(de)会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)选聘机制建(jiàn)设。为落实上述要(yào)求，保护会(huì)计师事务所(suǒ)和(hé)利益相关方的合法权益，规(guī)范(fàn)国有(yǒu)企业(yè)、上(shàng)市(shì)公司选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)行为，促进(jìn)公平竞争，推动提升审计质量，财政(zhèng)部会同国务院国资委、证监会(huì)制(zhì)定(dìng)印发了《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》起草(cǎo)发(fā)布经历了(le)哪些过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文印发后(hòu)，我(wǒ)们(1dm等于多少cm 1dm等于多少mmen)即启动了《选聘办(bàn)法》的制定工作，开展(zhǎn)了(le)针对性的调查(chá)研究，会同国(guó)务院国资委、证监会(huì)起草了《选(xuǎn)聘办法》讨论稿，在征求相(xiāng)关单(dān)位意见、组织专家(jiā)专题研讨基础上(shàng)，形成了(le)征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们(men)印发了《财政部办公(gōng)厅关(guān)于征求〈国有企业(yè)、上(shàng)市公(gōng)司选聘(pìn)会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)管理办法(fǎ)（征求意见稿）〉意见的函(hán)》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向(xiàng)社会公众征求意见，共(gòng)收到书(shū)面反(fǎn)馈65份，合计反馈意见319条。反馈(kuì)意见总体认为(wèi)，《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》重点突出、内容全面、指导性(xìng)强、可操作性高，有助于推进建立以质量(liàng)为(wèi)导向的会计师事务所选聘(pìn)机制(zhì)，有助于(yú)规范国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会(huì)计(jì)师事务(wù)所行为，促(cù)进(jìn)注册会计师行业的公平竞争，提升审计质量(liàng)。同时，部(bù)分反馈意见提出了一些具(jù)体的修改建议。我们对所有反馈意见进行了认真(zhēn)梳理，并充(chōng)分吸收采纳。在反(fǎn)复(fù)研(yán)讨、征求相关部门(mé1dm等于多少cm 1dm等于多少mn)意见(jiàn)的基础上，对征(zhēng)求意见稿(gǎo)作了(le)进(jìn)一步修改(gǎi)完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的主要内容是什么(me)？

　　答：《选聘办(bàn)法》主(zhǔ)要(yào)包含五方面内(nèi)容(róng)：一是(shì)总体(tǐ)说明，主要包括制定依据(jù)、适用(yòng)的(de)企业范(fàn)围、适用(yòng)的选聘事项等。二是(shì)选(xuǎn)聘(pìn)重点流程规范，对选聘(pìn)决(jué)策机构、选聘方(fāng)式(shì)、公开选(xuǎn)聘的(de)重点环节、评价要(yào)素(sù)、质量(liàng)管(guǎn)理水平和(hé)审计费用的分值权重、具体评分(fēn)标准、最(zuì)高(gāo)限价、审计费用浮(fú)动等事项进行(xíng)规定。三是会计(jì)师(shī)事(shì)务(wù)所轮(lún)换、项目合伙人(rén)和注册(cè)会计师轮换、信息披(pī)露等重点事(shì)项规(guī)范。四是监督检查。五是附则。

　　从(cóng)具(jù)体内容看(kàn)，主要对(duì)四方面内(nèi)容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争，突出质量导(dǎo)向。《选聘(pìn)办法》规定(dìng)，质量管(guǎn)理水平的分值权重(zhòng)应不低于40％，审(shěn)计(jì)费用报(bào)价的分(fēn)值权重应不高于15％。要求将所有会(huì)计师事务所的报价平均值作为选(xuǎn)聘基准价，并给出了审计费用报价得分(fēn)公式。评价(jià)要素(sù)至少应当包括(kuò)审(shěn)计费用报价、事务所(suǒ)资质条件、执(zhí)业记录、质(zhì)量管理水平(píng)、工作方案、人力及(jí)其他资源配备、信(xìn)息安(ān)全管理、风险承担能力水平等。

　　二是(shì)完善轮换规定，强化独立性要求。《选聘办(bàn)法》规(guī)定(dìng)，国(guó)有企业（含国(guó)有控股(gǔ)上市公司）连续聘用同(tóng)一会计师事务所(suǒ)的时间不超过8年，确有(yǒu)需要的，可(kě)按规定延长至(zhì)不(bù)超(chāo)过10年，之(zhī)后须开展轮换(huàn)。为做好平稳(wěn)过渡(dù)，《选聘办法》规定了衔接(jiē)方式，如果国有企业当前(qián)执行的轮换规定与《选聘办法》存在不一致(zhì)、或者没(méi)有(yǒu)规定的，由(yóu)履行(xíng)出资人职责(zé)的机构(gòu)统筹安排，两年内完成衔(xián)接(jiē)工作。对于审计(jì)项目合伙人和签字注(zhù)册会计师(shī)，《选聘(pìn)办法》规定(dìng)了不(bù)同情(qíng)形下(xià)的(de)轮换要求和冷却期制度。

　　三是促进公(gōng)平竞争(zhēng)。根据《注册会(huì)计师法》等法(fǎ)律规(guī)定，会计师事(shì)务所(suǒ)承接业务(wù)不受行政(zhèng)区域(yù)、行业限制，各类会计师(shī)事务所是平等经营主体，依法执业受(shòu)法律(lǜ)保护。《选聘办法(fǎ)》指标公开、规则(zé)明确(què)，设定(dìng)的(de)各项(xiàng)标准适用于中国境内依法(fǎ)成立的所有(yǒu)会计师(shī)事(shì)务所，一视同仁。明确要求企业(yè)在选(xuǎn)聘会计师事务所过(guò)程中，应当保(bǎo)障(zhàng)选(xuǎn)聘工作(zuò)公平(pí1dm等于多少cm 1dm等于多少mng)、公(gōng)正进(jìn)行。企业采用公(gōng)开选聘方式的，应当公开选(xuǎn)聘信息(xī)、评价要素和评分标准，保证(zhèng)合理的准备应聘时间，公(gōng)示选聘结(jié)果。明确(què)要(yào)求(qiú)企业不(bù)得以不合理的条件限制或者排(pái)斥潜(qián)在拟应聘(pìn)会计(jì)师事务所，不得(dé)为个别(bié)会计(jì)师事(shì)务所量身定制选聘条件。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘办法》明确，审计委员会的职责包括：制定(dìng)选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)的政策(cè)、流(liú)程及相(xiāng)关(guān)内部控(kòng)制制(zhì)度，提议启动(dòng)选聘(pìn)工作(zuò)、审议选聘文件(jiàn)、确定评价要素和具体评分标准、监督选聘过程、提出拟(nǐ)聘任会计师事务(wù)所和(hé)审计费(fèi)用建议，监督(dū)及评(píng)估会计师事务所审计工作(zuò)，定期向董事会提交会计师事务所履(lǚ)职情况报(bào)告和审计委员(yuán)会监(jiān)督情况报告(gào)等。审计委员(yuán)会应当重点关注的事项包(bāo)括(kuò)：企(qǐ)业可能存在(zài)不合理变更会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)的情形、聘(pìn)任胜(shèng)任能(néng)力不足的会计(jì)师事(shì)务所、审计(jì)独立性(xìng)存疑、审计费用变动较大、轮换会计师事务所和(hé)主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻实施(shī)工作(zuò)？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号文的重要制度安(ān)排，各(gè)级财政(zhèng)部门、国(guó)有资产监督管(guǎn)理机构、证券(quàn)监督管理(lǐ)机构(gòu)应当高度重视，进一步增强责任(rèn)意识，精心组织，周密部署(shǔ)，确保《选聘办(bàn)法(fǎ)》的有效(xiào)实施。一是加(jiā)大宣传和指导(dǎo)力度，从(cóng)企业(yè)和(hé)会计师(shī)事务所(suǒ)两(liǎng)个层面做好(hǎo)培训(xùn)，做好过(guò)渡期衔接工作(zuò)。各地可结合本(běn)地区实际(jì)情况进一步探(tàn)索(suǒ)选聘会计师(shī)事务所具体指引，指导企(qǐ)业规范(fàn)选聘。二是加(jiā)大监督检(jiǎn)查(chá)力度(dù)，切实做好事中(zhōng)事后(hòu)监(jiān)管，对违反规定的企业和会计(jì)师事务所要依(yī)法严肃(sù)处理(lǐ)。三(sān)是各级财政部门、国有资产监督管理机(jī)构(gòu)、证券监督管理机构(gòu)要(yào)加(jiā)强(qiáng)沟通协调(diào)，健全完善工作(zuò)机制，密切协作(zuò)，形成合力，认(rèn)真做好贯彻实施《选聘(pìn)办(bàn)法》的各项(xiàng)工作。

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