今天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义(yì)务(wù)进行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付天雨粟 鬼夜哭 思念漫太古什么意思，天雨粟鬼夜哭表达什么意思款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其(qí)并(bìng)不是(shì)确认交易完(wán)成实现收入的(de)依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发(fā)票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或(huò)利用(yòng)该(gāi)科目(mù)隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款等误(wù)记(jì)入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业(yè)主(zhǔ)单(dān)位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应(yīng)该(gāi)开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时(shí天雨粟 鬼夜哭 思念漫太古什么意思，天雨粟鬼夜哭表达什么意思)计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付(fù)款项。

按小企业(yè)会计(jì)准则核算的企(qǐ)业发生的坏(huài)账损失应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开(kāi)具(jù)发票(piào)明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询(xún)华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后(hòu)的金额(é)，结转为当期(qī)劳务(wù)成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得(dé)的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业(yè)主预(yù)付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前(qián)工(gōng)资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的(de)工资收入(rù)。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不(bù)可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程中(zhōng)产(chǎn)生(shēng)的增值(zhí)额作为计税(shuì)依(yī)据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的(de)所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税时(shí)间来获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预(yù)收账款应当(dāng)在(zài)税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按(àn)预收账(zhàng)款账面(miàn)余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的(de)应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申报(bào)时(shí)将在(zài)外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造(zào)成汇算(suàn)清缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

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