今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款纳(nà)税(shuì)义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收(shōu)据的会(huì)计(jì)处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时(shí)间(jiān)没有关(guān)系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票(piào)据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于(yú)支付服务费用(yòng)或购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会(huì)计(jì)直(zhí)接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则(zé)建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的(de)企业(yè)发生的坏账损失应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际(jì)发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日(rì)常生产经营活动(dòng)中发生的(de)各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询(xún)企查查(chá)得(dé)知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入(rù)的(de)确认方法有按照开具发(fā)票明(míng)确认收入以及(jí)按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得(dé)知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例(lì)实(shí)施(shī)细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳(nà)税(shuì)义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务(wù)估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本(běn)后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发(fā)票(piào)，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承包(bāo)商在履行合(hé)同过(guò)程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五险一(yī)金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金(jīn)中的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)、个(gè)人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预(yù)收款对(duì)应的项目未开工，不(bù)具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开(kāi)具发(fā)票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的递(dì)减因(yīn)素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提(tí)前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得税的(de)法律依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金(jīn)及(jí)附加 贷(dài) 应交(jiāo)税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的(de)地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公(gōng)司税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳(nà)税所得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万(wàn)元(yuán)但不超(chāo)过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度(dù)的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申报(bào)时(shí)将在外地预缴的税款填入(rù)预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付(fù)款纳税义务(wù)的(de)介(jiè)绍到此就(jiù)结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需(xū)要的信(xìn)息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你还(hái)想了解更多这方(fāng)面的信息，记得收藏关注(zhù)本(běn)站 。

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